VERSLO PLANAS„Prancūziška duona“
TURINYS
1. ĮVADAS 22. VERSLO TIKSLAS 33. RINKA 34. MARKETINGAS 45. GAMYBOS PROCESAS 66. PERSONALAS 77. FINANSAI 98. VERSLO PLANO PRIELAIDOS 149. LITERATŪROS SĄRAŠAS 17 PRIEDAI (steigimo dokumentai)
1. ĮVADAS
Bendra ketinimų apžvalgaPonas Jonas Petraitis gyvena Daugūnų miestelyje. Jis turi 100 m2 ūkinį pastatą ir neseniai gavo 60000 litų palikimą.Projekto esmė
Jono Petraičio siūlomo projekto esmė:1. J.Petraitis steigs uždarąją akcinę bendrovę “Prancūziška duona”, kur bus vienintelis akcininkas.2. Įkurs nedidelę kepyklą, kuri aptarnaus aplinkinius miestelius, čia bus kepami batonai, pagal prancūzišką technologiją.3. Ūkinį pastatą pritaikys gamybai.4. Įsigis visą reikalingą kepimo įrangą.5. Tikisi įgyvendinti savo projektą per pusę metų.Įmonės apžvalga
UAB “Prancūziška duona”, Akacijų g.3, Daugūnai, Šiaulių raj. Tel. (41) 534429.Įmonė įregistruota Šiaulių rajono savivaldybėje 2003-12-12 , identifikavimo kodas 3445993 AB 97 – 144. Atsiskaitomoji sąskaita AB “Vilniaus” banko Daugūnų skyriuje 44200, banko kodas 244000101.Tel. (41) 534429, (686) 14141, faks. (41) 534430, el. paštas petrait@daugunai.lt.Veiklos pobūdis: maisto produktų gamyba .J.Petraitis steigs uždarąją akcinę bendrovę “Prancūziška duona”, kurioje bus vienintelis akcininkas. Bus parengtas bendrovės steigimo aktas. Daugūnai yra strategiškai geroje vietoje. Puikus susisiekimas su aplinkiniais miesteliais (Voriškiais, Čiškiais, Lukštais bei Gerviais) bei respublikinės svarbos kelių artumas padidina steigėjo verslo galimybes.Tolimiausias miestelis Gerviai nutolęs nuo Daugūnų per 30 km, o Čiškiai ir Lukštai yra beveik pakeliui, Voriškiai yra už 15 km. Ponui J.Petraičiui kasdien teks nuvažiuoti apie 100 km, vežiojant produkciją į visus aplinkinius miestelius bei užeigas šalia respublikinio kelio.Geografinė padėtis labai palanki projekto įgyvendinimui, jos analizė leidžia įvertinti gyventojų skaičių, prekybos taškų padėtį, apskaičiuoti transportavimo sąnaudas.Veiklą numatoma pradėti 2004 m. sausį.
2. VERSLO TIKSLAS– įkurti nedidelę kepyklą, kuri aptarnautų Daugūnų ir aplinkinius miestelius. Bus gaminamas kasdieninis maisto produktas – “prancūziškas” batonas, kurio išskirtinė forma bei puikus skonis patrauks vartotojų dėmesį ir leis įsitvirtinti planuojamame rinkos segmente. Produkto kaina palaikoma apie 10 % žemesnė negu konkurentų, užtikrinta gaminio kokybė ir operatyvus pristatymas.
Batonus numatoma kepti p. Jonui Petraičiui priklausančiame pastate Daugūnų miestelyje.Direktorius ir vienintelis akcininkas J.Petraitis yra baigęs VGTU Verslo vadybos specialybę ir turi ne vienerių metų prekybos darbo patirtį. Buhalterė irgi turi aukštąjį finansinį išsilavinimą bei penkių metų darbo patirtį gamybinėje įmonėje. Gamybos vadovai – aukštos kvalifikacijos, geri savo darbo meistrai.Projekto finansavimo poreikis sudaro 200000 Lt, kurių didžioji dalis bus skirta technologinei įrangai bei automobiliui įsigyti, taip pat statybos bei remonto darbams atlikti, atsargoms sukaupti. Projektas bus finansuojamas iš vidinių ir išorinių šaltinių. 80000 Lt investuoja p. Jonas ir 120000 Lt numatoma paimti paskolą iš AB “Vilniaus” banko.3. RINKARinkos tyrimaiPotenciali rinka, pagal rinkimų surašymo duomenis miesteliuose bei transporto intensyvumą šiame rajone, sudaro apie 12000 žmonių. UAB “Prancūziška duona” steigėjas tikisi, kad per parduotuves bei maitinimo įmones pasiekiama rinka bus 9000 žmonių, o realiai pasiekiama – 6000 žmonių.12000 žmonių POTENCIALI RINKA9000 žmonių PASIEKIAMA RINKA
6000 žmonių REALIAI PASIEKIAMA RINKA
Pav. Tikslinės rinkos pasirinkimas.Pagal realiai pasiekiamą (6000 žmonių) rinką planuojamos labiausiai tikėtinos pardavimų apimtis. Riziką sumažinti, be labiausiai tikėtino varianto, verslininkas numato remdamasis optimistinėmis bei pesimistinėmis pardavimų prognozėmis. Rinkos galimybių analizėUAB “Prancūziška duona” reikės išsikovoti vietą jau užimtoje rinkoje. Galimybės:• Potencialus vartotojai. Jo gaminių potencialus vartotojai – visi asmenys, nepriklausomai nuo lyties, amžiaus, pajamų, išsilavinimo, užsiėmimo, gyvenamosios vietos, būdo. Pyrago gaminių pasirinkimą riboja tik asmeniniai žmonių poreikiai, pomėgiai, sveikatos būklė, pasiūla. Pyrago gaminiai perkami kasdien, švieži, jų atsargos nekaupiamos, nes prastėja skonis, jie greitai sensta. Kita grupė potencialių vartotojų – maitinimo įmonės (kavinės, valgyklos), jos perka didesniais kiekiais. Šiame rinkos segmente aktuali nuolaidų sistema, savalaikis tiekimas, kokybė.• Potencialūs konkurentai. Svarbiausi jų – didelės duonos kepyklos, esančios mieste ir aprūpinančios aplinkines gyvenvietes savo produkcija. Jų gaminiai paprastai į rajono parduotuves tiekiami kas antrą dieną, vartotojus pasiekia jau nešvieži, taigi, nėra labai kokybiški. Antra konkurentų grupė – smulkios privačios kepyklos, esančios Daugūnuose ar aplinkiniuose miesteliuose.
Prieš abi konkurentų grupes turimi pranašumai:1. Galima lengviau persiorientuoti į vartotojų poreikius, pakeisti asortimentą;2. Geresnė produktų kokybė;3. Mažesnė kaina;4. Galimybė operatyviai tiekti šviežią (dar šiltą) produkciją.4. MARKETINGASProdukto aprašymas.UAB “Prancūziška duona” keps “prancūziškus” batonus, kurie yra kasdieninio vartojimo, pagrindinis maisto produktas. Iškeptas gaminys bus siauras ir apie 0,5 metro ilgio. Tokia produkto forma patrauks klientų dėmesį ir išskirs jį iš analogiškų gaminių srauto. Vieno batono svoris – 0,25 kg. Reikalingos medžiagos ir žaliavos pateikiamos 2 lentelėje. Gamino skonis, prekinė išvaizda ir kaina atitiks vartotojų reikalavimus, pyragai bus švieži, maistingi, firminiai receptai bei specialūs priedai suteiks jiems malonų ir subtilų skonį.Paskirstymas.Gaminiai realizuojami per mažmenines aplinkinių miestelių prekybos įmones, be to, pirkėjai galės nusipirkti gaminius tiesiog iš kepyklos. Prekybos įmonėms pageidaujant, produkcija bus pristatyta tiesiai į nurodytą vietą, klientui patogiu laiku.Produkcijos paskirstymo kanalai:Prekybos įmonės: Maitinimo įmonės:(parduotuvės, kioskeliai)Daugūnuose; šalikelės užeigos, užkandinės,Voriškiuose; kavinės, restoranai,Gerviuose; valgyklosČiškiuose; LukštuoseGalutiniai vartotojaiKiekviename miestelyje yra 1-2 parduotuvės ir maždaug tiek kavinių ir restoranų. Čiškiuose ir Gerviuose yra valgyklos, kuriose maitinasi vietinės žemės ūkio bendrovės darbininkai. Batonais prekiaus ir dvi užkandinės, esančios šalia respublikinės reikšmės kelio.Kainos, jų nustatymas.Kaina nustatoma atsižvelgiant į vieneto savikainą bei konkurentų kainas (kurios svyruoja nuo 1,10 Lt iki 1,20 Lt); ji numatoma 10 % žemesnė. Didmeninė gaminio kaina – 1,00 Lt.RėmimasSiekiant paskatinti potencialius klientus, bus pasitelkta nuolaidų sistema, ypač maitinimo įmonėms, perkančioms didesniais kiekiais. Numatoma nuolaidų sistema:• Perkantiems 2000 ir daugiau vienetų;• Klientams, perkantiems pusę metų ir daugiau;• Atsiskaitantiems grynaisiais iš karto;• Nemokamai reklamuojantiems “prancūziškus” batonus prekybos vietose (reklaminiaiplakatai, lipdukai).Reklamai lėšų nenumatoma, nes tai maža įmonė, dirbanti su pastoviais klientais, su kuriais ryšiai jau užmegzti.
Pardavimų apimties prognozėNumatoma įsigyti technologinė įranga leis iškepti iki 1 tonos, arba 4000 batonų per dieną. Esant potencialiai rinkai, 12000 žmonių ir turimiems gamybiniams pajėgumams, pardavimų numatoma prognozė pateikiama 1 lentelėje. 1 lentelėRealizavimo įplaukos trimis variantais
Variantai
Kaina
I ketv. II ketv. III ketv. IV ketv. 2005 m.
Pardavi mai,tūkst.vnt Suma, tūkst. Lt Pardavi mai,tūkst. vnt Suma, tūkst. Lt Pardavi mai, tūkst. vnt Suma,tūkst. Lt Pardavi mai,tūkst. vnt Suma, tūkst. Lt Pardavi mai, tūkst. vnt Suma, tūkst. Lt
Optimis- tinis 1,10 288 316,8 432 475,2 432 475,2 576 633,6 2304 2534,4
Tikėtinas 1,00 216 216,0 288 288,0 432 432,0 432 432,0 1728 1728,0
Pesimis-tinis 0,90 144 129,6 216 194,4 288 259,2 288 259,2 1152 1036,8
Pastaba: rezultatai perkeliami į pelno (nuostolio) ataskaitas.
Realizavimo įplaukos, ištyrus rinką, pateikiamos trimis variantais.
Pesimistinis pardavimų prognozės variantas numato lėtą pragyvenimo lygio kilimą, ribojantį batonų vartojimą, šių produktų svarbos mažėjimą maitinimosi racione, agresyvią konkurentų veiklą bei tiekimo ir gamybos organizavimo sunkumus. Šiuo atveju būtų gaminama ir parduodama:I-ą ketvirtį – 0,5 pamainos, t.y. 2000 vnt. per dieną;II-ą ketvirtį – 0,7 pamainos, t.y. 3000 vnt. per dieną;III-ajį ir IV-ą ketvirtį bei ateinančiais metais – 1 pamainą, t.y. 4000 vnt. per dieną.
Optimistinis variantas numato spartų gyvenimo lygio kilimą, didelį vartotojų prisirišimą prie šio produkto, silpną konkurentų veiklą. Šiuo atveju būtų gaminama ir parduodama:I-ą ketvirtį – 1 pamainą, t.y. 4000 vnt. per dieną;II-ąjį ir III-ąjį ketvirtį – 1,5 pamainos, t.y. 6000 vnt. per dieną;IV-ą ketvirtį bei ateinančiais metais – 2 pamainomis, t.y. 8000 vnt. per dieną.
Labiausiai tikėtinas variantas, kuris numato vidutiniškas įmonės veiklos sąlygas. Šiuo atveju būtų gaminama ir parduodama:I-ą ketvirtį – 0,75 pamainos, t.y. 3000 vnt. per dieną;II-ą ketvirtį – 1 pamaina, t.y. 4000 vnt. per dieną;III-ąjį ir IV-ą ketvirtį bei ateinančiais metais – 1,5 pamainos, t.y. 6000 vnt. per dieną.
5. GAMYBOS PROCESAS
Gamybos planas
UAB “Prancūziška duona” – gamybinė įmonė. Numatomas gamybos procesas, technologinės įrangos įsigijimas.
Gamybos proceso aprašymas1. Įmaišo paruošimas iš miltų, vandens ir mielių, užmaišius paliekama 3-3,5 val.2. Tešlos užmaišymas; į įmaišą sudedami visi kiti komponentai, paliekama dar 1-1,5 val.3. Tešlos ruošinių gamyba, tešla dalijama ir formuojami ruošiniai, kurie dar 40-45 min. palaikomi nusistovėjimo spintose.4. Kepimas: 15-20 min. 2 lentelėReikalinga technologinė įrangaPavadinimas Kiekis, vnt Kaina, Lt Suma, Lt
Kepimo krosnis 1 90000 90000
Nusistovėjimo spinta 1 50000 50000
Skardos 40 42,50 1700
Vežimėliai 4 2500 10000
Kubilai 8 2250 18000
Tešlos maišymo ir formavimo aparatas 2 5000 10000
Miltų sijotuvas 1 4000 4000
VISO:
Iš viso 183700
Pastaba: įrangos montavimo darbai įkalkuliuoti į kainas.Gamybiniai pajėgumaiŠia įranga kepykla gali iškepti 1 toną arba 4000 vienetų per pamainą. Gamybinė programa sudaryta, remiantis prognozuojamosiomis pardavimų apimtimis bei turimais gamybiniais pajėgumais.Žaliavos. Žaliavų sąnaudos apskaičiuotos 3 lentelėje.
3 lentelėPavadinimas Kiekis, kg Kaina, Lt/kg Viso, Lt
Kvietiniai miltai
100,00
1,60
160,00
Mielinių gaminių pagerintojas 1,00 10,00 10,00
Druska 2,00 0,50 1,00
Mielės 3,00 7,00 21,00
Cukrus 1,00 2,90 2,90
Vanduo 54,00 – –
VISO:
Iš viso 194,90
Iš apskaičiuotos žaliavos pagaminama 120 g arba 480 vnt. gatavos produkcijos. Vienamgaminiui žaliavų sunaudojama už 40 centų: 194,90 Lt / 480 vnt. = 0,40 Lt.Pagrindinė žaliava – miltai. Jų atsargas numatomos kaupti 7 dienoms, nes pagal technologijąžaliava turi bent savaitę pastovėti. 4 lentelėGamybos programa, “prancūziški” batonai (vienetais)
Variantas / laikotarpis I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis 2005 m.
Optimistinis 288000 432000 432000 576000 2304000
Tikėtinas 216000 288000 432000 432000 1728000
Pesimistinis 144000 216000 288000 288000 1152000
Organizacinis planas
UAB “Prancūziška duona” p. Jonas Petraitis bus vienintelis akcininkas ir įmonės direktorius. 80000 Lt įstatinį kapitalą sudaro 800 paprastųjų akcijų, kurių nominali vertė 100 Lt. Kad sukauptų reikalingą kapitalą, p. Jonas įnešė į kaupiamąją banko sąskaitą 60000 Lt, kuriuos gavo palikimo ir 20000 Lt savo santaupų.
6. PERSONALAS
Personalo poreikisPersonalo poreikis nustatytas, atsižvelgiant į įmonės poreikius, darbuotojai bus priimti tik aukštos kvalifikacijos, turintys darbo patirties. Numatomi etatai ir atlyginimai: Tarnautojai – • Gamybos vadovas – 1 etatas/1000 Lt per mėnesį;• Gamybos vadovo pavaduotojas – 0,5 etato/400 Lt per mėnesį;• Buhalterė – 0,5 etato/800 Lt per mėnesį.
Darbininkai, kurių poreikis priklauso nuo planuojamų gamybos apimčių/800 Lt per mėnesį.P. Petraitis pats vykdys tiekimą, produktų išvežiojimą ir koordinuos personalo darbą. 5 lentelė Darbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimas (labiausiai tikėtinas variantas), LtLaikotarpis I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis 2005 m.
Tarnautojai Etatai Suma Etatai Suma Etatai Suma Etatai Suma Etatai Suma
Vadovaujantispersonalas (gamybos vadovas) 1 3000 1 3000 1,5 4500 1,5 4500 1,5 18000
Specialistai (buhalteris) 1 1200 1 1200 1 1200 1 1200 1 4800
Visotarnautojų 2 4200 2 4200 2,5 5700 2,5 5700 2,5 22800
Darbininkai
Visodarbininkų 3 7200 4 9600 6 14400 6 14400 6 57600
Pastaba: rezultatai perkeliami į atitinkamas sąnaudų prognozės lenteles. 6 lentelė Darbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimas (optimistinis variantas), Lt
Laikotarpis I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis 2005 m.
Tarnautojai Etatai Suma Etatai Suma Etatai Suma Etatai Suma Etatai Suma
Vadovaujantispersonalas (gamybos vadovas) 1 3000 1,5 4500 1,5 4500 2 6000 2 24000
Specialistai (buhalteris) 1 1200 1 1200 1 1200 1 1200 1 4800
Visotarnautojų 2 4200 2,5 5700 2,5 5700 3 7200 3 28800
Darbininkai
Visodarbininkų 4 9600 6 14400 6 14400 8 19200 8 76800
7 lentelė Darbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimas (pesimistinis variantas), Lt
Laikotarpis I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis 2005 m.
Tarnautojai Etatai Suma Etatai Suma Etatai Suma Etatai Suma Etatai Suma
Vadovaujantispersonalas (gamybos vadovas) 0,5 1500 1 3000 1 3000 1 3000 1 12000
Specialistai (buhalteris) 1 1200 1 1200 1 1200 1 1200 1 4800
Visotarnautojų 1,5 2700 2 4200 2 4200 2 4200 2 16800
Darbininkai
Visodarbininkų 2 4800 3 7200 4 9600 4 9600 4 38400
7. FINANSAIFinansinis planasNumatomos lėšos ir jų šaltiniai projektui finansuoti pateikiamos lentelėje.
8 lentelėProjekto finansavimo poreikis ir šaltiniai, tūkst. Lt
Projekto sąnaudos Suma Finansavimo šaltiniai Suma
Ilgalaikis turtas:Įrengimai ir mašinosTransporto priemonės
183,7 4,0 Vidiniai šaltiniai:Akcinis kapitalas
80,0
Trumpalaikis turtas:Atsargos
7,0 Ilgalaikės paskolos 113,0
Statybos ir remonto darbai 5,3 Trumpalaikės paskolos 7,0
Viso: 200,0 Viso: 200,0
Trumpalaikė paskola reikalinga miltų atsargoms sukaupti. 7000 Lt paskola bus grąžinta bankui po vienerių metų su 10 % metinėmis palūkanomis. Palūkanos kas ketvirtį sudarys 175 Lt. Atsargų kiekis savaitei apskaičiuojamas (pagal tikėtiną variantą):3000 vnt/per dieną x 625 kg x 7 dienos = 4375 kg miltų.Miltų kaina 1,60 Lt/kg. Vadinasi, sąnaudos sudarys 7000 Lt.Ilgalaikė ir trumpalaikė paskolos bus imamos iš AB “Vilniaus” banko.Ilgalaikė paskola 113000 Lt paskola padengia trūkstamas lėšas įrangai, automobiliui įsigyti bei statybos ir remonto darbams atlikti. Banko paskola su 12 % metinių palūkanų norma ir ją grąžins kas ketvirtį, per 2 metus lygiomis dalimis. Palūkanos taip pat bus mokamos kas ketvirtį. Mokėjimų pradžia atidėta 3 mėn.
9 lentelė Paskolos (ilgalaikės) padengimo schema, tūkst. LtPaskolos padengimas I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis 2005 metai
Paskolos grąžinimas
16,143 16,143 16,143 64,571
Palūkanų mokėjimai
6,78 2,90 2,42 7,7485
Paskolos likutis mokėjimo periodo pabaigoje 113,000 96,857 80,714 64,571 –
Palūkanų skaičiavimas:II ketv. palūkanos : 113000 x 12 x (180 dienų / 360 dienų) / 100 = 6780 LtIII ketv. palūkanos: 96857 x 12 x (90 dienų / 360 dienų) /100 = 2900 Lt ir t.t.
Pelno (nuostolio) ataskaita 10 lentelė Pelno (nuostolio) apskaičiavimas tikėtinu variantu, tūkst. LtEil. Nr. Laikotarpis I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis 2005 metai
1. Realizacijos pajamos 216,0 288,0 432,0 432,0 1728,0
2. Parduotų prekių ir paslaugų savikaina 117,426 151,216 218,786 218,786 875,162
3. Bendrasis pelnas (nuostolis) 98,574 136,784 213,214 213,214 852,8384. Veiklos sąnaudos ( pardavimų ir administracinės) 13,298 8,358 11,048 11,048 44,182
5. Veiklos pelnas (nuostolis) 85,276 128,426 202,166 202,166 808,6566. Finansinės sąnaudos 0,175 6,955 3,075 2,595 7,749
7. Pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą 85,101 121,471 199,091 199,571 800,907
8. Pelno mokestis 24,679 35,227 57,736 57,876 232,26
9. Grynasis ataskaitinių metų pelnas 60,422 86,244 141,355 141,695 568,647
11 lentelėPelno (nuostolio) apskaičiavimas optimistiniu variantu, tūkst. LtEil.Nr. Laikotarpis I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis 2005 metai
1.
Realizacijos pajamos
316,8
475,2
475,2
633,6
2534,4
2. Parduotų prekių ir paslaugų savikaina 151,219 218,786 218,786 286,366 1146,37
3. Bendrasis pelnas (nuostolis) 165,581 256,414 256,414 347,234 1388,034. Veiklos sąnaudos (pardavimų ir administracinės) 13,802 11,264 11,264 14,016 56,0745. Veiklos pelnas (nuostolis) 151,779 245,15 245,15 333,218 1331,9566. Finansinės sąnaudos 0,175 6,955 3,075 2,595 7,749
7. Pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą 151,604 238,195 242,075 330,623 1324,2078. Pelno mokestis 43,965 69,077 70,202 95,881 384,029. Grynasis ataskaitinių metų pelnas 107,639 169,118 171,873 234,742 940,187
12 lentelėPelno (nuostolio) apskaičiavimas pesimistiniu variantu, tūkst. LtEil.Nr. Laikotarpis I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis 2005 metai
1. Realizacijos pajamos 129,6 194,4 259,2 259,2 1036,8
2. Parduotų prekių ir paslaugų savikaina 83,646 117,426 151,216 151,216 604,85
3. Bendrasis pelnas (nuostolis) 45,954 76,974 107,984 107,984 431,954. Veiklos sąnaudos (pardavimų ir administracinės) 10,868 7,888 8,218 8,218 32,852
5. Veiklos pelnas (nuostolis) 35,086 69,086 99,766 99,766 399,0986. Finansinės sąnaudos 0,175 6,955 3,075 2,595 7,749
7. Pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą 34,911 62,131 96,691 97,171 391,3498. Pelno mokestis 10,124 18,018 28,040 28,180 113,4919. Grynasis ataskaitinių metų pelnas 24,787 44,113 68,651 68,991 277,858
Išvada: Pelno (nuostolio) ataskaitos rodo, kad UAB “Prancūziška duona” projektas bus pelningas visais variantais per visą laikotarpį. Per pirmus įmonės veiklos metus, labiausiai tikėtinu variantu, numatomas pasiekti 429,7 tūkst.Lt grynasis pelnas, o per antrus – 568,6 tūkst.Lt. Prognozuojami pelnai auga, tačiau skiriasi kiekvieno jų varianto dydis.Apskaičiuosime bendrojo pelno maržą ir vėliau lūžio tašką, t.y. apyvartos dydį, pereinant iš nuostolių į pelną.
Duomenis imsime iš 2004 m. I-o ir II-o ketvirčių (labiausiaitikėtino varianto)Bendras pelnas 98574 136781Bendrojo pelno marža = (bendras pelnas/ įplaukos iš realizacijos) * 100 %. 98574 136781———- * 100% = 45,64 % ———- * 100 % = 47,49 %216000 288000Pridėtinės išlaidos 13473 15313
Lūžio taškas arba minimali pridėtinės išlaidosnenuostolingos realizacijos = ————————- * 100 %. apimtis pelno marža
I – as ketv. (13473 / 45,64) * 100 = 29520,16 LtII – as ketv. (15313 / 47,49) * 100 = 32244,68 Lt
Per mėnesį I – as ketv. 29520,16 / 3 = 9840 Lt. II – as ketv. 32244,68 / 3 = 10748 Lt.Išvada: Pasiekus pirmą mėnesį 9840 Lt realizacijos lygį, tolesnės realizacijos didėjimas pradeda duoti pelną, nes pridėtinės išlaidos baigiamos dengti lūžio taške.Projekto atsipirkimo laikas labiausiai tikėtinu variantu – mažiau nei per pusę metų (invest. kapitalas / metinio grynojo pelno = 200,0 / 429,7 = 0,47 metų).Projekto pelningumas – jau pirmaisiais įmonės veiklos metais labai aukštas, kiekvienas įdėtas litas duoda 2,15 Lt pelno (grynasis pelnas / kapitalo = 429,7 / 200,0 = 2,15 Lt).
Pinigų srautų ataskaita
Pinigų srautų ataskaitoje pateikiamas UAB “Prancūziška duona” pinigų judėjimas per dvejus planuojamus įmonės metus. 13 lentelėPinigų srautų ataskaita (labiausiai tikėtinu variantu, tūkst. Lt)
Straipsniai / laikotarpis I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis 2005 metai
Gauta pinigų 265,768 91,590 146,701 147,041 590,031
1. Grynasis pelnas 60,422 86,244 141,355 141,695 568,647
2. Pasiskolinta iš banko ir kitur 120 0 0 0 0
3. Parduotos akcijos 80 0 0 0 0
4. Nusidėvėjimo sąnaudos 5,346 5,346 5,346 5,346 21,384
Išleista pinigų 194,7 16,143 16,143 23,143 64,571
1. Ilgalaikio turto įsigijimas 187,7 0 0 0 0
2. Kitos išlaidos 7,0 0 0 0 0
3. Paskolų grąžinimas
16,143 16,143 23,143 64,571
Pinigai laikotarpio pradžioje 0 71,068
146,515 277,073 400,971
Pinigai laikotarpio pabaigoje 71,068 146,515 277,073 400,971 926,431
Išvada: Kaip rodo 13 lentelė, labiausiai tikėtinu variantu, grynųjų pinigų srautai visais ataskaitiniais laikotarpiais bus teigiami, o antrųjų įmonės veiklos metų pabaigoje pasieks 926,4 tūkst. Lt.Ir pelno, ir pinigų nuostolių ataskaitos rodo, kad verslininkas turės pakankamai pinigų grąžinti įsipareigojimams bankui, o jo įgyvendinamas projektas yra labai pelningas.14 lentelė Sąnaudų prognozė, tikėtinu variantu, tūkst. Lt
Eil.Nr. Straipsniai / laikotarpis I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis 2005 metai
1. Žaliavos 86,4 115,2 172,8 172,8 691,2
2. Darbo užmokestis 7,2 9,6 14,4 14,4 57,6
3. Soc. draudimas 2,23 2,98 4,46 4,46 17,86
4. Įrengimų nusidėvėjimas
5,166 5,166 5,166 5,166 20,6665. Įrengimų išlaikymas 0,5 0,5 0,5 0,5 2,00
6. Elektros energija, galia 8,7 8,7 8,7 8,7 34,8
7 Elektros energija 5,53 7,37 11,06 11,06 44,236
8. Vanduo 1,7 1,7 1,7 1,7 6,8
9. Iš viso gamybos sąnaudų 117,426 151,216 218,786 218,786 875,162
10. Tarnautojų darbo užmokestis 4,2 4,2 5,7 5,7 22,8
11. Soc. draudimas 1,3 1,3 1,77 1,77 7,07
12. Transportavimas 1,238 1,238 1,238 1,238 4,952
13. Automobilio nusidėvėjimas 0,18 0,18 0,18 0,18 0,72
14. Kelių mokestis 1,08 1,44 2,16 2,16 8,64
15. Statybos ir remonto sąnaudos 5,3 0 0 0 0
16. Iš viso veiklos sąnaudų 13,298 8,358 11,048 11,048 44,182
17. Palūkanos 0,175 6,955 3,075 2,595 7,749
18. Iš viso sąnaudų 130,899 166,529 232,909 232,429 927,093
19. Vieneto savikaina 0,606 0,578 0,539 0,538 0,537
Pastaba: vieneto savikainai apskaičiuoti naudojami 4 lentelės duomenys.
15 lentelė Sąnaudų prognozė, optimistiniu variantu, tūkst. Lt
Eil.Nr. Straipsniai / laikotarpis I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis 2005 metai
1. Žaliavos 115,2 172,8 172,8 230,4 921,62. Darbo užmokestis 9,6 14,4 14,4 19,2 76,83. Soc. draudimas 2,98 4,46 4,46 5,95 23,814. Įrengimų nusidėvėjimas 5,166 5,166 5,166 5,166 20,665. Įrengimų išlaikymas 0,5 0,5 0,5 0,5 2,06. Elektros energija, galia 8,7 8,7 8,7 8,7 34,87 Elektros energija 7,37 11,06 11,06 14,75 59,908. Vanduo 1,7 1,7 1,7 1,7 6,89. Iš viso gamybos sąnaudų 151,219 218,786 218,786 286,366 1146,37
10. Tarnautojų darbo užmokestis 4,2 5,7 5,7 7,2 28,8
11. Soc. draudimas 1,3 1,77 1,77 2,23 8,93
12. Transportavimas 1,238 1,238 1,238 1,238 4,952
13. Automobilio nusidėvėjimas 0,18 0,18 0,18 0,18 0,72
14. Kelių mokestis 1,584 2,376 2,376 3,168 12,672
15. Statybos ir remonto sąnaudos 5,3 0 0 0 0
16. Iš viso veiklos sąnaudų 13,802 11,264 11,264 14,016 56,074
17. Palūkanos 0,175 6,955 3,075 2,595 7,749
18. Iš viso sąnaudų 165,196 237,005 233,125 302,977 1210,19319. Vieneto savikaina 0,574 0,549 0,540 0,526 0,525Pastaba: vieneto savikainai apskaičiuoti naudojami 4 lentelės duomenys.
16 lentelė Sąnaudų prognozė, pesimistiniu variantu, tūkst. Lt
Eil.Nr. Straipsniai / laikotarpis I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis 2005 metai
1. Žaliavos 57,6 86,4 115,2 115,2 460,8
2. Darbo užmokestis 4,8 7,2 9,6 9,6 38,4
3. Soc. draudimas 1,49 2,23 2,98 2,98 11,9
4. Įrengimų nusidėvėjimas 5,166 5,166 5,166 5,166 20,66
5. Įrengimų išlaikymas 0,5 0,5 0,5 0,5 2,00
6. Elektros energija, galia 8,7 8,7 8,7 8,7 34,87 Elektros energija 3,69 5,53 7,37 7,37 29,49
8. Vanduo 1,7 1,7 1,7 1,7 6,8
9. Iš viso gamybos sąnaudų 83,646 117,426 151,216 151,216 604,85
10. Tarnautojų darbo užmokestis 2,7 4,2 4,2 4,2 16,8
11. Soc. draudimas 0,8 1,3 1,3 1,3 5,2
12. Transportavimas 1,238 1,238 1,238 1,238 4,952
13. Automobilio nusidėvėjimas 0,18 0,18 0,18 0,18 0,72
14. Kelių mokestis 0,65 0,97 1,3 1,3 5,18
15. Statybos ir remonto sąnaudos 5,3 0 0 0 0
16. Iš viso veiklos sąnaudų 10,868 7,888 8,218 8,218 32,852
17. Palūkanos 0,175 6,955 3,075 2,595 7,749
18. Iš viso sąnaudų 94,689 132,269 162,509 162,029 645,451
19. Vieneto savikaina 0,658 0,612 0,564 0,563 0,560Pastaba: vieneto savikainai apskaičiuoti naudojami 4 lentelės duomenys.
8. VESLO PLANO PRIELAIDOS:• Viskas skaičiuojama litais.• Vienam batonui iškepti sunaudojama žaliavų už 0,4 Lt.• Soc. draudimo mokestis 34 %.• Įrengimų nusidėvėjimas paskaičiuotas tiesioginiu nusidėvėjimo metodu ((Vį – Vnk) / 8 m. / 4 ketv.). Nusidėvėjimo laikas paimtas iš amortizacijos normatyvų (Vuk = 10 % nuo V).• Įrengimų išlaikymui skiriama kas ketvirtį 0,5 tūkst. Lt.• Sąnaudos elektros energijai skiriamos į dvi dalis, nes jis susideda iš mokesčio už galios kilovatą (reikalingas 100 kW galingumas, o mėnesio tarifas yra 29 Lt/kW, tai ketvirčiui gaunamas 8700 Lt mokestis už instaliuotą galingumą) ir sunaudotą elektros kilovatvalandę.
• Sąnaudos vandeniui kasdien sudaro 5 m3 po 4,77 Lt/m3 (padauginus iš 72 d. bus 1717,2 Lt.). • Transportavimo sąnaudas sudaro išlaidos kurui. Kasdien sunaudojama 10 1itrų benzino (100 km).• Automobilio nusidėvėjimas apskaičiuotas tiesioginio nusidėvėjimo metodu, nusidėvėjimo laikas lygus 5 m.• Kelių mokestis 0,5 % nuo realizavimo įplaukų iš 1 lentelės.• Palūkanas sudaro ilgalaikės skolos palūkanos (duomenys iš 9 lentelės) ir trumpalaikės skolos – po 0,175 tūkst. Lt I, II, III, IV ketv.• Vieneto savikaina bus lygi, visas sąnaudas padalijus iš visų gaminių skaičiaus (pagal 4 lentelę).Apskaičiuosime projekto grynąją diskontuotą vertę. Tam reikalinga apskaičiuoti diskonto normą, kuri yra apskaičiuojama kaip svertinis vidurkis, atsižvelgiant į investuojamo kapitalo struktūrą ir finansinių institucijų nustatytas palūkanų normas: Kn * in + KS * is 80000 * 8 + 113000 * 12 + 7000 * 10i = —————— = —————————————— = 10%. Kn + Ks 200000Todėl būsimoji dabartinių pinigų vertė po 1 metų (tūkst. Lt):
FV = PV (1+ i)n = 200 (1+10) = 2200,0 tūkst. Lt. Grynoji diskontuota vertė 391,9 tūkst. Lt.
Rodiklis/ metai 0 1 2
Grynųjų pinigų srautai, tūkst. Lt -200 651,1 590,0
Diskonto koeficientas 1,00 0,9091 0,8264
Grynoji diskontuota vertė,tūkst. Lt -200 591,9 487,6
Akumuliuota grynoji vertė, tūkst. Lt -200 391,9 879,5
Vidinė pelno norma IRR – tai tokia diskonto norma, kuriai esant investuoto kapitalo diskontuota vertė lygi grynųjų pajamų diskontuotai vertei. Prie vidinės pelno normos verslo pajamų ir investicinių išlaidų srautai susilygina, o pelno ir sąnaudų santykis lygus 1.Šiuo atveju, esant labai pelningam projektui, kuris atsiperka mažiau negu per pusę metų, skaičiuoti vidinę pelno normą tiesiog nėra prasmės, nes imant aukštesnę diskonto normą, grynoji diskontuota vertė prie i2 vis tiek išlieka teigiama, o imti i2 labai aukštą – nerealu.BalansasBalansas parodo įmonės finansinę padėtį tam tikrai dienai. Pradinio laikotarpio balansas pateiktas 15 lentelėje. 17 lentelėBalansas (2004 m. sausio 1 d.)
Turtas Tūkst. Lt Nuosavybė ir įsipareigojimai Tūkst. Lt
Technologinė įranga 183,7 Įstatinis kapitalas 80,0
Automobilis 4,0
Atsargos 7,0 Ilgalaikės paskolos 113,0
Pinigai banke 5,3 Trumpalaikės paskolos 7,0
200,0
200,0
18 1entelėBalansas (2004 m. liepos 1 d.)
Turtas Tūkst. Lt Nuosavybė ir įsipareigojimai Tūkst. Lt
Technologinė įranga 183,7
Įstatinis kapitalas 80,0
(Nusidėvėjimas atimamas) -10,3 Pelnas 146,7
Automobilis 4,0
(Nusidėvėjimas atimamas) -0,4 Ilgalaikės paskolos 96,8
Atsargos 7,0
Pinigai banke 146,5 Trumpalaikės paskolos 7,0
330,5
330,5
Nuosavybės pusėje kaupiamas nepaskirstytas pelnas, dalimis grąžinama ilgalaikė skola, dėl nusidėvėjimo mažėja ilgalaikis turtas. 19 lentelėBalansas (2005 m. sausio 1 d.)
Turtas Tūkst. Lt Nuosavybė ir įsipareigojimai Tūkst. Lt
Technologinė įranga 183,7 Įstatinis kapitalas 80,0
(Nusidėvėjimas atimamas) -20,7 Pelnas 429,7
Automobilis 4,0
(Nusidėvėjimas atimamas) -0,7 Ilgalaikės paskolos 64,6
Atsargos 7,0
Pinigai banke 401,0 Trumpalaikės paskolos 0
574,3
574,3
20 lentelėBalansas (2006 m. sausio 1 d.)(numatomas)
Turtas Tūkst. Lt Nuosavybė ir įsipareigojimai Tūkst. Lt
Technologinė įranga 183,7 Įstatinis kapitalas 80,0
(Nusidėvėjimas atimamas) -41,3 Pelnas 568,64
Automobilis 4,0 2005 m. pelnas 429,71
(Nusidėvėjimas atimamas) -1,4 Ilgalaikės paskolos 0
Atsargos 7,0
Pinigai banke 926,4 Trumpalaikės paskolos 0
1078,4
1078,4
Po dviejų veiklos metų 2006 m. sausio 1 d. balansas rodo, kad įmonė pajėgi grąžinti visas skolas, yra pelninga ir turi 926,4 tūks.Lt pinigų.Išvada. Projekto finansinė analizė parodė, kad įmonė bus pelninga ir turės pakankamai pinigų grąžinti paskolas ir sumokėti palūkanas. Projektas turėtų atsipirkti mažiau nei per pusę metų.
LITERATŪROS SĄRAŠAS
1. Butkus S. Organizacijos ir vadyba. Vilnius: Alma littera, 1996.2. Chlivickas E., PabedinskaitėA., Paliulis N. Strateginis planavimas. Vilnius: Technika, 1993.3. Seilius A. Firmos kūrimas ir valdymas. Klaipėda: Rytas, 1994.4. Jonaitis A. Vadybos ABC. Vilnius, 1998.5. Melnikas B. Vadybos pagrindai ir aktualijos: Mokslinė metodinė medžiaga. Vilnius: Technika, 1993.6. Seilius A. Organizacijų tobulinimo vadyba. Klaipėda, 1998.