AB „Smagūs batai“ verslo planas

Turinys1. Santrauka 32. Verslo plano aprašymas 43. Marketingas 64. Gamyba 74.1 Gamybinė programa 84.2 Žaliavų ir medžiagų pareikalavimo ir vertės apskaičiavimas 95. Valdymas 126. Finansai 147. Nenuostolingo taško analizė 33Naudota literatūra 361. SANTRAUKAAB “Smagūs batai” įsikūrusi Vilniuje, Žvėryno – 16. Šios bendrovės steigėjas yra R. Steiblys. Akcinės bendrovės kapitalą sudaro nuosavas ir skolintas kapitalai. Nuosavas kapitalas suformuotas išleidus akcijas.Bendrovė gamina vyriškus pusbačius. Ši avalynė yra gaminama iš natūralios odos, tinkanti rudens – pavasario sezonams. Ši avalynė pasižymi geromis higieniškomis savybėmis, patogi avėjimui. . Pagaminta produkcija bendrovės vartotojams pateikiama per kanalų lygius. . Mūsų tarpininkas yra mažmenininkas.Praktika rodo, kad konkurencinėje kovoje laimi tas, kuris vartotojui siūlo būtent tai, ko jis nori. Konkurencija verčia akcinę bendrovę ”Smagūs batai” labiau įtikti vartotojams. Bendrovė numato kainų reguliavimo strategiją, kuri orientuojasi į konkurentus. Žinodami konkurento prekę ir kainą, sudarėme ir nustatėme savo kainas savoms prekėms, konkurento prekės kainą laikydami orientaciniu tašku.Bendrovė planuoja atidaryti savo parduotuvę, kurioje būtų prekiaujama jos gaminama avalyne, todėl reikalinga banko paskola. Taip pat ateityje norima plėsti gamybą, t.y. gaminti visų metų sezonų avalynę ir ne tik vyrišką, bet ir moterišką bei vaikišką.

2. VERSLO PLANO APRAŠYMAS

AB “Smagūs batai” įsikūrusi Vilniuje, Žvėryno – 16. Šios bendrovės steigėjas yra P. Narkevičius. Akcinės bendrovės kapitalą sudaro nuosavas ir skolintas kapitalai. Nuosavas kapitalas suformuotas išleidus akcijas. Akcijos yra privilegijuotosios ir turi šias teises:1. Gauti garantuotą dividendą;2. Pirmenybė gauti įnašus, kai bendrovė likviduojama;3. Teisė į nustatytą dividendą nepelningais metais;4. Pirmenybė perkant naujas akcijas.Skolintas kapitalas suformuojamas imant kreditus.Akcinė bendrovė ”Smagūs batai” už skolintą kapitalą perka žaliavas, medžiagas, įrangą. Bendrovė įsikūrusi Žvėryne, nes čia yra didelis žmonių judėjimas, geras susisiekimas su kitais didžiausiais Lietuvos miestais.

Akcinė bendrovė gamina vyriškus pusaulinius.Akcinė bendrovė ”Smagūs batai” įsteigta įstatymų nustatyta tvarka. Įmonė turi juridinio asmens teises. Akcinėje bendrovėje sukaupiamas didelis kapitalas, egzistavimo trukmė neribota, galima parduoti akcijas, konkurencijos ir vartotojų nuomonės, kaina tikslinama. Mūsų bendrovės konkurentai yra tiesioginiai, nes parduoda tuos pačius gaminius tiems patiems klientams, tai yra parduoda avalynę vyrams. Žinodami konkurento prekę ir kainą, sudarėme ir nustatėme savo kainas savoms prekėms, konkurento prekės kainą laikydami orientaciniu tašku. Bendrovės tiesioginiai konkurentai yra: Akcinė bendrovė ”Viktorija” – Vilnius, Akcinė bendrovė ”Lituanika” – Kaunas, Akcinė bendrovė ”Tauras” – Kaunas. Išanalizavus konkurentus mūsų bendrovei reikėtų skirti daugiau lėšų reklamai, tačiau bendrovė teikia didesnes nuolaidas perkant didesnį kiekį avalynės. Atsižvelgiant į tai, jog mūsų firma ką tik įsikūrusi, konkurentai nukonkuruoja didesnę reklamą platesniu prekybos tinklu ir asortimentu. Kad galėtų parduoti daugiau gaminamų prekių ir padidinti vartotojų kiekį, akcinė bendrovė ”Smagūs batai” išleidžia reklamines skrajutes ir užsako reklamą Lietuvos spaudoje: dienraščiuose ”Lietuvos rytas” ir “Lietuvos žinios”. Reklaminiuose skelbimuose bus paminėtas įmonės adresas, telefonas, parduodamos produkcijos svarbiausios charakteristikos, kainos, bei teikiamos paslaugos. Skrajutės bus siunčiamos klientams paštu, taip pat dalijamos įvairiose parduotuvėse.Bendrovė gamina vyriškus pusbačius. Ši avalynė yra gaminama iš natūralios odos, tinkanti rudens – pavasario sezonams. Ši avalynė pasižymi geromis higieniškomis savybėmis, patogi avėjimui. Bendrovė gamina tokių dydžių avalynę: 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45. Per pamainą pagaminama 480 porų avalynės. Pagaminta avalynė pakuojama į dėžutes. Pagaminta produkcija bendrovės vartotojams pateikiama per kanalų lygius. Mūsų bendrovė prekę pateikia naudodama vieno lygio kanalą, tai yra, kai panaudojamas vienas tarpininkas. Mūsų tarpininkas yra mažmenini…nkas. Taigi mūsų avalynė keliauja nuo gamintojo iki mažmenininko, ir nuo mažmenininko iki vartotojo.3. MARKETINGAS
Akcinė bendrovė ”Smagūs batai” įsikūrusi Žvėryne. Čia pakankamai didelis žmonių judėjimas. Taip pat ši vieta patogi, nes geras susisiekimas su didžiausiais Lietuvos miestais, todėl patogu atsigabenti medžiagų ir išvežti produkciją į kitus miestus. Bendrovė gamina vyrišką avalynę. Bendrovės produkcijos kaina pakankamai žema. Tuo siekiama privilioti kuo daugiau klientų. Bendrovės gaminama produkcija yra skirta vyrams 18- 60 metų amžiaus, uždirbantiems vidutines pajamas. Nustatyta, kad avalynė yra perkama į metus kartą vienam asmeniui. Ši avalynė yra kokybiška, taip pat atsižvelgiama į technologinius reikalavimus.Bendrovė ateityje planuoja atidaryti savo parduotuvę, kurioje būtų prekiaujama jos gaminama avalyne.Praktika rodo, kad konkurencinėje kovoje laimi tas, kuris vartotojui siūlo būtent tai, ko jis nori. Yra dvi konkurencinės kryptys: kainų ir kokybės konkurencija. Tačiau tai toli gražu ne visas galimybių sąrašas. Orientyras turi būti kliento poreikiai. Konkurencija verčia akcinę bendrovę ”Smagūs batai” labiau įtikti vartotojams. Bendrovė numato kainų reguliavimo strategiją, kuri orientuojasi į konkurentus. . Mūsų bendrovės konkurentai yra tiesioginiai, nes parduoda tuos pačius gaminius tiems patiems klientams, tai yra parduoda avalynę vyrams. Žinodami konkurento prekę ir kainą, sudarėme ir nustatėme savo kainas savoms prekėms, konkurento prekės kainą laikydami orientaciniu tašku. Bendrovės tiesioginiai konkurentai yra: Akcinė bendrovė ”Viktorija” – Vilnius, Akcinė bendrovė ”Lituanika” – Kaunas, Akcinė bendrovė ”Tauras” – Kaunas. Išanalizavus konkurentus mūsų bendrovei reikėtų skirti daugiau lėšų reklamai, tačiau bendrovė teikia didesnes nuolaidas perkant didesnį kiekį avalynės.4. GAMYBAVisi pagrindiniai gamybiniai pastatai ir įrenginiai yra Vilniuje. Pastatų kompleksas išdėstytas labai kompaktiškai. Aplinkui teritoriją yra asfaltuoti keliai, kadangi žaliava ir pagaminta produkcija pervežama autotransportu. Gamybos kompleksas nupirktas išsimokėtinai. Su buvusiais šeimininkais sudaryta sutartis, pagal kurią pinigai už jį bus sumokėti per trečiuosius metus, tai yra už įrenginius. Bendrovė transporto operacijoms atlikti turi savo transportą. Įmonei transportas reikalingas tam, kad parsivežtų žaliavas, skirtas avalynės gamybai.
Medžiagas savo produkcijai gaminti mes atsivežame iš pastovių mūsų tiekėjų, tai AB “Šiaulių elnias”, nes jų produkcija yra pigesnė ir kokybiškesnė, nei kitų tiekėjų. Šią įmonę mes atradome besireklamuojančią spaudoje ir susidomėjome jos pasiūlyta preke. Su tiekėjais mes atsiskaitome iš karto grynaisiais pinigais. Parvežtos medžiagos yra sandėliuojamos. Šiam procesui yra paskirtas atsakingas darbininkas. Jis surūšiuoja medžiagas ir nurodo kiekį, kurį turi pagaminti darbuotojai per pamainą. Medžiagos surūšiuojamos pagal storį, spalvą, odos kokybę. Surūšiuotos medžiagos patenka į sukirtimo cechą. Čia detalės sukertamos atitinkamai gaminamos avalynės dydį, pilnumą. Sukirstos ir sužymėtos detalės toliau patenka į surinkimo cechą, kur detalės yra suklijuojamos, susiuvamos. Surinktas visas batviršis yra tvirtinamas prie pado. Pritvirtintas padas prie batviršio turi atlikti visus keliamus kokybės reikalavimus. Jei avalynė atitinka šiuos reikalavimus, tai toliau atliekama avalynės apdaila, t.y. mažų defektų taisymas, klijų likučių valymas, apretavimas, retušavimas, avalynės suvarstymas. Pagaminta avalynė toliau yra tikrinama pagal Lietuvos standartus. Ji turi atitikti visus keliamus reikalavimus. Jei tokia produkcija atitinka keliamus reikalavimus, ji yra žymima ir pakuojama. Žymima yra pado platmens dalyje, kur nurodoma avalynės dydis, pilnumas. Į dėžutes dedama poromis. Ant pakuotės etiketės turi būti nurodoma: avalynės pagaminimo data, firma, kuri ją pagamino, avalynės spalva, dydis, pilnumas.Supakuota avalynė yra sandėliuojama atitinkamai pagal dydį, spalvą. Mūsų cechas dirba dviem pamainomis. Iš viso dirba 53 darbininkai. Vienai pamainai tenka 26 darbininkai.4.1 Gamybinė programa1 lentelėASOR-TIMEN-TAS GAMYBINĖ PROGRAMA DARBO DIENŲ SKAIČIUS GAMYBOS APIMTIS (tūkst. porų) Pa-mai-nai porų Dviem pamai-nom porų Metuose Iš to skaičiaus ketvirčiui Me-tuose Iš to skaičiaus ketvirčiui 1 2 3 4 1 2 3 4VYRIŠ-KI PUSAU-LINIAI 480 960 253 63 64 63 63 242,88 60,48 61,44 60,48 60,48

Gamybos apimtis metams (tūks. porų)  253 x 0,96  242,881 – am ketvirčiui  0,96 x 63  60,48

2 – am ketvirčiui  0,96 x 64  61,443 – am ketvirčiui  0,96 x 63  60,48 4 – am ketvirčiui  0,96 x 63  60,484.2 Žaliavų ir medžiagų pareikalavimo ir vertės apskaičiavimas2 lentelėEil. Nr. MEDŽIA-GŲ PAVADI-NIMAS GRYNAS PLOTAS 1-ai porai dm2 METINĖ GAMY-BOS PROGRA-MA (tūkst.porų) ŽALIA-VŲ IŠNAU-DOJI-MO  NOR-MA (brutto) 1 porai VIENO dm2 pirkimo kaina (Lt.ct.) ŽALIAVŲ VERTĖ 1-ai porai Lt. ŽALIAVŲ VERTĖ VISAM KIEKIUI (tūkst. Lt.)1. PRIEAUG-LIŲ CHRONI-NĖ ODA 19,92 242,88 70,5 28,26 0,8 22,6 54892. KIAULIŲ PAMUŠA-LINĖ ODA 17,8 242,88 72 24,72 0,38 9,39 2280,63. TERMO-PLASTINĖ ODELĖ 13,52 242,88 80 16,9 0,35 5,9 1432,94. KARTO-NAS C-2 4,08 242,88 80 5,1 0,11 0,56 1365. NEAUSTI-NĖ MEDŽIA-GA 1,28 242,88 82 1,56 0,20 0,31 75,36. TERMO-PLASTAS 1,58 242,88 80 1,97 0,35 0,69 167,57. KARTO-NAS T-1 2,1 242,88 80 2,63 0,11 0,29 70,48. FORMUO-TAS PADAS – 242,88 – – – 11 2671,69. UŽKULNIS (KARTO-NAS 3-1) – 242,88 – – – 0,72 174,8 VISO 51,46 12498,1

Apskaičiuojama žaliavų vertė vienai porai: 28,26 x 0,80  22,60 (Lt.)Apskaičiuojama žaliavų vertė visam kiekiui: 22,60 x 242,88  5489,08 (Lt.)Atsargos: 12498,10 x 20  365  684,82 (Lt.)

DARBININKŲ SKAIČIAUS IR DARBO UŽMOKESČIO SKAIČIAVIMAS

Planinis vieno darbininko balansas

3 lentelėRODIKLIO PAVADINIMAS PLANAS MATO vnt.Kalendorinės dienos 365 DienosNedarbo dienos (poilsio ir švenčių) 112 DienosDarbo dienos 253 DienosNeatvykimai į darbą 25 DienosDarbo dienų sk. Metuose 228 DienosVidutinė pamainos trukmė 8 Val.Naudingas vieno darbininko darbo laiko fondas 1824 Val.

Naudingas vieno darbininko darbo laiko fondas apskaičiuojamas: darbo dienų skaičius metuose dauginamas iš vidutinės pamainos trukmės: 228 x 8  1824 val.

DARBININKŲ SKAIČIAUS IR DARBOUŽMOKESČIO FONDO PLANAVIMAS

4 lentelėEIL.NR. PRO-FE-SIJA KATE-GORI-JA ATVYK-TINIS DARBI-NINKŲ SKAIČIUS (2pam.) NAU-DINGAS 1 DAR-BININ-KO DAR-BO LAI-KO FON-DAS val. NAUDIN-GAS VISŲ DAR-BININKŲ DARBO LAIKO FONDAS val. TARI-FINIS ATLY-GIS Lt. val. DARBO UŽMO-KESTISLt. PER METUS VIDUTINISVIENO DAR-BININKO UŽMOKESTIS PER MĖN.Lt. VIENO DARBUOTOJO UŽMOKESTIS PER METUS PRISKAITYTA SOC. DRAUDI-MUI PER MĖN. LT. (31%) PRISKAITYTA SOC. DRAUDI-MUI PER M. LT. (31%)1. PAG-RIN-DINIAI DAR-BININ-KAI IIIIIIIVVVI 6442212182 182418241824182418241824 10944802564012821888328323648 3,303,704,205,005,606,20 36115,20296947,20168537,60109440,00183859,2022617,6 501,60562,40638,40760,00851,20942,40 6019,26748,87660,8912010214,411308,8 155,5174,3197,9235,6263,9292,1 18662092,12374,82827,23166,53505,7 VISO: 104 817516,80 4256 51072 1319,3 15832,3

2. PAGAL-BINIAI GAMY-BINIAI DAR-BININ-KAI

VISO: Mech.IVElektr. IVKurp.tais. IIValytojos 422

2

10 182418241824

1824 729636483648

3648 554,20

3,30 364801824015321,60

12038,4

82080,00 760760638,40

501,60

2660

912091207660,8

6019,2

31920 235,6235,6197,9

155,5

824,6 2827,22827,22374,8

1866

9895,2 VISO: 114 899596,80 6916 82992 2143,9 25727,5

1. Naudingas visų darbininkų darbo laiko fondas:atvyktinis darbininkų skaičius dauginamas iš naudingo vieno darbininko darbolaiko fondo (val.)  6 x 1824  10944 val.2.Darbo užmokestis:

naudingas visų darbininkų darbo laiko fondas (val.) dauginamas iš tarifinio atlygio (Lt.)  10944 x 3,30  31737,60 Lt.1. Vidutinis vieno darbininko darbo užmokestis: darbo užmokestis Lt. dalinamas iš atvyktinio darbininkų skaičiaus ir dauginama iš 12 mėnesių : 36115,20 : 6 x 12  501,60 Lt 899596,80 : 114 : 12  657,60 Lt5. VALDYMASĮmonių organizacinė valdymo struktūra

GENERALINIS DIREKTORIUS – numato tikslus ir uždavinius, priima strateginius sprendimus, vadovauja visai įmonės veiklai ir atsako už jos rezultatus.GAMYBOS IR TECHNOLOGIJOS DIREKTORIUS – vadovauja naujų gaminių kūrimo procesui, koordinuoja gamybos paruošimą ir gamybos procesą. TECHNIKOS DIREKTORIUS – vadovauja įmonės transporto, įrenginių ir kitos techninės įrangos ūkiui, užtikrina racionalų jų panaudojimą, kontroliuoja jų naudojimą, atsako už gamybos techninę būklę, technikos modernizavimą ir atnaujinimą. VYR. FINANSININKAS – formuoja įmonės finansinę strategiją, vadovauja finansų ir apskaitos sritims, kontroliuoja piniginių lėšų įplaukas ir tikslingą panaudojimą. GAMYBOS TECHNOLOGAI – sudaro gaminio technologinį nuoseklumą, darbo padalas, instruktuoja ir konsultuoja cechų meistrus, kontroliuoja technologinį procesą. BUHALTERIAI – veda įmonės turto, darbo užmokesčio apskaitą, rengia finansinės atskaitomybės formas. FINANSININKAI – tvarko finansinę dokumentaciją, skaičiuoja pelną, veda vertybinių popierių apskaitą.JURISTAS – rengia įmonės veiklos juridinius dokumentus, padeda įmonės specialistams parengti sutartis, atstovauja įmonę teismuose. Tiesiogiai pavaldus direktoriui. PERSONALO APSKAITOS SPECIALISTAS – veda darbuotojų apskaitą, rengia darbo sutartis ir kt. dokumentus, reikalingus darbuotojų priėmimui ir atleidimui. PERSONALO SKYRIAUS VIRŠININKAS – vadovauja įmonės personalo apskaitos, parinkimo, įdarbinimo, atleidimo, mokymo ir perkvalifikavimo socialinių klausimų sritims, analizuoja kadrų kaitos priežastis. APRŪPINIMO SKYRIUS – organizuoja medžiagų įsigijimą, ieško patikimų tiekėjų, dalyvauja pirkimo sutarčių sudaryme, kontroliuoja medžiagų sandėlio darbą. VYR. MECHANIKAS – ELEKTRIKAS – koordinuoja mechanikų ir elektrikų darbą, organizuoja atsarginių dalių užsakymą, saugojimą ir išdavimą. MEISTRAI – organizuoja gamybos procesą ceche, atsako už savo pamainos užduočių vykdymą ir produkcijos kokybę, materialines vertybes, esančias cecho žinioje. TIEKIMO SKYRIAUS SPECIALISTAS – palaiko ryšius su medžiagų tiekėjais, rengia pirkimo sutartis, koordinuoja medžiagų pristatymą ir saugojimą.

TECHNOLOGAI – paskirsto darbus, organizuoja ir kontroliuoja technologinio proceso eigą gamybiniuose cechuose.6. Finansai5 lentelėPradinės lėšos versluiEil.Nr. Išlaidų pavadinimas Suma Lt1. Marketingas 150002. Naujų pastatų įsigijimas 5000003. Naujų įrengimų įsigijimas 1200004. 5. Iš viso (visų eilučių suma) 635000

6 lentelėEil.Nr. Lėšų poreikis SumaLt Eil.Nr. Lėšų šaltiniai SumaLt1.2.3.4.5.6.7.8. Marketingas 15000 1.1.1.

Banko paskolos:Ilgalaikės

635000 Naujų pastatų įsigijimas 500000 Iš viso: 635000 Naujų įrengimų įsigijimas 120000 Viso 635000 Finansavimo poreikiai ir šaltiniai

7 lentelėBalansas laikotarpio pradžiaiTURTAS Lt NUOSAVYBĖ LtIlgalaikis turtas:

Pastatai Įrengimai ir įrenginiai Transporto priemonės 1066000

80000021600050000 Savininko nuosavybė 1792550Trumpalaikis turtas:

Atsargos Pinigai 1361550

131155050000 Skolintojo nuosavybė 635000TURTAS IŠ VISO 2427550 NUOSAVYBĖ IŠ VISO 2427550

8 lentelė Banko kreditas ir jo grąžinimo sąlygosKreditorius NORD/LB……………………………………………………………………………………………….Kredito terminas 1 metai…………………………………………………………………………………………….Kredito gavimo data 2004-12-01………………………………………………………………………………….Kredito grąžinimo data 2005-01-01……………………………………………………………………………..Kredito grąžinimo pabaiga2005-12-31…………………………………………………………………………Kredito grąžinimo dažnumas-kartą per mėnesį……………………………………………………………Metinė palūkanų norma 9%………………………………………………………………………………………..Mėnesio palūkanų norma 0.75 %………………………………………………………………………………..

Kredito grąžinimo grafikasLaikotarpis Skola Lt Planuojama grąžinti Skola laikotarpio pabaigoje Laikotarpio pradžia Palūkanos per ketvirtį Iš viso Skola palūkanos Iš viso (4-7)1 2 3 4 5 6 7 8 Pirmieji metai: 635000 1 mėnuo 635000 4762,5 639762,5 52916,67 4762,5 57679,17 582083,332 mėnuo 582083,3 4365,62 586449 52916,67 4365,62 57282,29 529166,663 mėnuo 529166,7 3968,75 533135,4 52916,67 3968,75 56885,42 4762504 mėnuo 476250 3571,88 479821,9 52916,67 3571,88 56488,55 423333,335 mėnuo 423333,33 3175,00 426508,33 52916,67 3175,00 56091,67 370416,666 mėnuo 370416,66 2778,12 373194,78 52916,67 2778,12 55694,79 317499,997 mėnuo 317499,99 2381,25 319881,24 52916,67 2381,25 55297,92 264583,328 mėnuo 264583,32 1984,37 266567,69 52916,67 1984,37 54901,04 211666,659 mėnuo 211666,65 1587,50 213254,15 52916,67 1587,50 54504,17 158749,9810 mėnuo 158749,98 1190,62 159940,60 52916,67 1190,62 54107,29 105833,3111 mėnuo 105833,31 793,75 106627,06 52916,67 793,75 53710,42 52916,6412 mėnuo 52916,64 396,87 53313,51 52916,67 396,87 53313,54 0

9 lentelėIlgalaikis turtas ir jo nusidėvėjimas

Eil. Nr. Turto pavadinimas Reikmė vnt. Įsigijimo kaina LtVnt. Bendra suma Likvidacinė vertė Lt Pradinė vertė Lt Naudojimo laikas metais Nusidėvėjimas per mėn. Lt vnt. Nusidėvėjimas per metus Lt vnt Bendras nusidėvėjimas per mėnesį Bendras nusidėvėjimas per metus1 Pastatai 1 300000 300000 1 299999 15 1666.67 20000 1666.67 200002 Kompiuteris 15 3000 45000 1 2999 3 83,33 1000 1250 150003 Staklės 8 12000 96000 1 11999 8 125 1500 1000 120004 Transporto priemonės 2 25000 50000 1 24999 10 208,33 2500 416,67 50005 Nauji pastatai 1 500000 500000 1 499999 15 2777.78 33333.33 2777.78 33333.336 Nauji įrengimai 10 12000 120000 1 119…99 8 125 1500 1250 15000 Viso 25 841200 1111000 851994 4986,11 58333,33 8361,12 100333,33

5.1 Vadovų, specialistų, tarnautojų 10 lentelėDarbo užmokestis EIL. NR. PAREIGOS DARBUOTOJŲ SKAIČIUS MĖNESIO ALGA (Lt.) METINIS DARBO UŽMOKESTIS PRISKAITYTA SOC. DRAUDI-MUI PER MĖN. LT. (31%) Priskaityta soc. draudi-mui per m. Lt. (31%)

1. ĮMONĖS DIREKTORIUS 1 1800 21600 558 66962. TECHNIKOS IR GAMYBOS DIREKTORIUS 1 1700 20400 527 63243. VYR. FINANSININKAS 1 1650 19800 511,5 61384. DIREKTORIUS EKONOMIKAI IR PREKYBAI 1 1600 19200 496 59525. TECHNOLOGAI 2 1000 24000 310 74406. DARBO SAUGOS INŽINIERIUS 1 850 10200 263,5 31627. VYR. BUHALTERIS 1 1500 18000 465 55808. BUHALTERIS 1 1000 12000 310 37209. FINANSININKAS 1 1450 17400 449,5 539410. PERSONALO SK. VIRŠININKAS 1 1300 15600 403 483611. PERSONALO APSKAITOS SPECIALISTAS 1 1000 12000 310 372012. JURISTAS 1 1200 14400 372 446413. PLANAVIMO SK. VIRŠININKAS 1 1100 13200 341 409214. PLANAVIMO SK. SPECIALISTAS 1 1000 12000 310 372015. APRŪPINIMO SK. VIRŠININKAS 1 1200 14400 372 446416. APRŪPINIMO SK. SPRCIALISTAS 1 1000 12000 310 372017. PREKYBOS SK. VIRŠININKAS 1 1200 14400 372 446418. PREKYBOS SK. SPECIALISTAS 1 1000 12000 310 372019. MEISTRAI 2 1000 24000 310 744020. VYR.SANDĖLININKAI 2 1000 24000 310 744021. SANDĖLININKAI 2 900 21600 279 6696VISO 25 25450 352200 7889,5 109182

11 lentelė

Darbuotojų atlyginimas

Vardas, Pavardė Pareigos Priskaičiuota suma Lt. per mėn. NPD Lt. GPM 33% Soc. draudimas 3% Išmokamas atlyginimas per mėn. Išmokamas atlyginimas per metus Soc. Draudimas 31%Ramūnas Steiblys Įmonės direktorius 1800 290 498,3 54 1301,7 15620,4 6696Donatas Minkevičius Technikos ir gamybos direktorius 1700 290 465,3 51 1234,7 14816,4 6324Dalia Kukėnaitė Vyr. Finansininkas 1650 290 448,8 49,5 1201,2 14414,4 6138Saulius Minkevičius Direktorius ekonomikai ir prekybai 1600 290 432,3 48 1167,7 14012,4 5952Lina Verikaitė Technologas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 7440Rasa Grincevičiūtė Technologas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 7440Lina Pilvinskytė Darbo saugos inžinierius 850 290 184,8 25,5 665,2 7982,4 3162Egidija Slavinskaitė Vyr. buhalteris 1500 290 399,3 45 1100,7 13208,4 5580Sofija Kovaliova Buhalteris 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 3720Inga Steiblytė Finansininkas 1450 290 382,8 43,5 1067,2 12806,4 5394Egidijus Tamulionis Personalo skyriaus viršininkas 1300 290 333,3 39 966,7 11600,4 4836Agnė Matuliauskaitė Personalo apskaitos specialistas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 3720Marius Dobilas Juristas 1200 290 300,3 36 899,7 10796,4 4464Domas Čečiuolis Planavimo skyriaus viršininkas 1100 290 267,3 33 832,7 9992,4 4092Onutė Šeduikienė Planavimo skyriaus specialistas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 3720Mindaugas Kemėšius Aprūpinimo skyriaus viršininkas 1200 290 300,3 36 899,7 10796,4 4464Mindaugas Guobys Aprūpinimo skyriaus specialistas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 3720Gintas Repečka Prekybos skyriaus viršininkas 1200 290 300,3 36 899,7 10796,4 4464Aušra Noreikaitė Prekybos skyriaus specialistas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 3720Gita Gečytė Meistras 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 7440Tomas Steiblys Meistras 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 7440Edvinas Ruzgas Vyr. Sandėlininkas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 7440Ramūnas Titenis Vyr. Sandėlininkas 1000 290 234,3 30 765,7 9188,4 7440Dominykas Kralikevičius Sandėlininkas 900 290 201,3 27 698,7 8384,4 6696Mantas Čimbaras Sandėlininkas 900 290 201,3 27 698,7 8384,4 6696 VISO: 25450 290 7293 880,5 22057 264684 109182

12 lentelė

Savikainos kalkuliacija 2004m.(vienam mėnesiui)Produkto pavadinimas Pagamintos produkcijos kiekis per mėn. Išlaidos žaliavoms ir medžiagoms Išlaidos darbo užmokesčiui su priskaitymais soc. draudimui Transporto išlaidos Energijos išlaidos (kuras ir elektros energija) Nusidėvėjimas Viso išlaidų Vieno vieneto savikaina LtVyr. Pusbačiai 20240 1041508,3 4031,8 8000 20000 8361,12 1081901.2 5…4

13 lentelėGaminamų produktų (paslaugų) kainos nustatymasEil.Nr. Produkto pavadinimas Vieno vieneto kaina Lt Pelno priedas % Pelno priedas Lt Vieno vieneto kaina Lt Kaina su PVM

1 Vyr. pusbačiai 54 50 27 81 95,58

14 lentelė

2005 m. produktų savikainos analizėMėn. I produktas Vnt savikaina suma1 20160 54 10886402 20160 54 10886403 20160 54 10886404 20480 54 11059205 20480 54 11059206 20480 54 11059207 20160 54 10886408 20160 54 10886409 20160 54 108864010 20160 54 108864011 20160 54 108864012 20160 54 1088640Iš viso: 242880 13115520

15 lentelė

Savikainos prognozė 2006 – 2007 m.

Metai I produktas Kiekis savikaina Suma2006 255024 56,7 144598612007 267775 59,5 15932613

16 lentelė

2005 m. pardavimo prognozė

Mėn. I produktas Pardavimas viso Lt Vnt. Kaina Suma 1 20160 95,58 1926893 19268932 20160 95,58 1926893 19268933 20160 95,58 1926893 19268934 20480 95,58 1957478 19574785 20480 95,58 1957478 19574786 20480 95,58 1957478 19574787 20160 95,58 1926893 19268938 20160 95,58 1926893 19268939 20160 95,58 1926893 192689310 20160 95,58 1926893 192689311 20160 95,58 1926893 192689312 20160 95,58 1926893 1926893Iš viso: 242880 23214471 23214471

17 lentelė

Pardavimų prognozė 2006 – 2007 m.

Metai I produktas Kiekis Kaina Suma2006 255024 100,36 255942092007 267775 105,38 28218130

18 lentelė

Veiklos sąnaudos 2005 m. MėnuoSąnaudos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 VisoNusidėvėjimas 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 8361,12 100333,44Atlyginimai 28973 28973 28973 28973 28973 28973 28973 28973 28973 28973 28973 28973 347676Soc.draudimas 5518 5518 5518 5518 5518 5518 5518 5518 5518 5518 5518 5518 66216Palūkanos 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 4762,5 57150Degalai ir tepalai 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 96000Elektra 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 240000Kelių mokestis 9249 9249 9249 9249 9249 9249 9249 9249 9249 9249 9249 9249 111429Marketingas 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 15000

Viso per mėn. 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 1033804

19 lentelė

Veiklos sąnaudos 2006 – 2007 m. MetaiSąnaudos 2005 2006 Viso Nusidėvėjimas 105350 110618 1165968Atlyginimai 365060 383313 748373Soc.draudimas 69527 73003 142530Degalai ir tepalai 100800 105840 206640Elektra 252000 264600 516600Kelių mokestis 117000 122850 239850Marketingas Viso: 1009737 1060224 3049961

20 lentelė

Pelno (nuostolio) ataskaita 2005 m.

Mėnuo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 VisoRodikliai Pardavimai Lt 1926893 1926893 1926893 1957478 1957478 1957478 1926893 1926893 1926893 1926893 1926893 1926893 23214471Parduotų prekių ir atliktų darbų savikaina Lt 1088640 1088640 1088640 1105920 1105920 1105920 1088640 1088640 1088640 1088640 1088640 1088640 13115520Bendras pelnas 838253 838253 838253 851558 851558 851558 838253 838253 838253 838253 838253 838253 10098951Veiklos sąnaudos 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 86114 1033804Pelnas prieš apmokėjimą 752139 752139 752139 765444 765444 765444 752139 752139 752139 752139 752139 752139 9065583Pelno mokestis 97778,07 97778,07 97778,07 99507,72 99507,72 99507,72 97778,07 97778,07 97778,07 97778,07 97778,07 97778,07 1178525,79Gryna…sis pelnas 654360,9 654360,9 654360,9 665936,3 665936,3 665936,3 654360,9 654360,9 654360,9 654360,9 654360,9 654360,9 7887057,21

21 lentelė Metai 2006 2007Rodikliai I pusmetis II pusmetis I pusmetis II pusmetisPardavimai 12187596 12796975 13436823 14108664Parduotų prekių ir atliktų darbų savikaina 6885648 7229930 7591427 7970999Bendrasis pelnas 5301948 5567045 5845396 6137665Veiklos sąnaudos 542747 542747 569884 569885Pelnas prieš apmokestinimą 4759201 5024298 5275512 5567780Pelno mokestis 618696,1 653158,7 685816,6 723811,4Grynasis pelnas 4140505 4371139 4589695 4843969Pelno (nuostolio) ataskaita 2006 – 2007 m.

22 lentelėPinigų srautų ataskaita 2005 m.

Mėnuo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Rodikliai Likutis laikotarpio pradžiai 1566000 1683017 2231036 2779053 3348603 3918152 4487701 5036375 5585047 6133719 6682655 7231593Įplaukos iš pirkėjų 1926893 1926893 1926893 1957478 1957478 1957478 1926893 1926893 1926893 1926893 1926893 1926893kreditas 635000 Viso įplaukų: 2561893 1926893 1926893 1957478 1957478 1957478 1926893 1926893 1926893 1926893 1926893 1926893Ilgalaikio turto pirkimas 1066000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Žaliavų ir medžiagų pirkimas 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508 1041508Atlyginimai, soc. draudimas 9060 9060 9060 9060 9060 9060 9060 9060 9060 9060 9060 9060Transporto išlaidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000Marketingas 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250Mokamas PVM 293933 293933 293933 303104 303104 303104 293933 293933 293933 293933 293933 293933Palūkanos 4762,5 4365,62 3968,75 3571,88 3175 2778,12 2381,25 1984,37 1587,5 1190,62 793,75 396,87Paskolų grąžinimas 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67 52916,67Kelių mokestis 9249 9249 9249 9396 9396 9396 9249 9249 9249 9249 9249 9249Viso išlaidų: 2486679,2 1420282 1419885 1428807 1428410 1428013 1418298 1417901 1417504 1417107 1416710 1416314Grynųjų pinigų srautas 75213,83 506610,7 507007,6 528671,5 529068,3 529465,2 508595,1 508992 509388,8 509785,7 510182,6 510579,5Laikotarpio pinigų balansas 1641213,8 2189628 2738044 3307724 3877671 4447617 4996296 5545367 6094436 6643505 7192838 7742172

23 lentelėPinigų srautų ataskaita 2006 – 2007 m.

Metai 2006 2007Rodikliai I pusmetis II pusmetis I pusmetis II pusmetisLikutis laikotarpio pradžiai 3871086 7286343 10872363 4481266Įplaukos iš pirkėjų 12187596 12796975 13436823 14108664Viso įplaukų: 12187596 12796975 13436823 14108664Žaliavų ir medžiagų pirkimas 6561500 6889575 7234054 7595757Atlyginimai ir soc. draudimas 57078 59932 62929 66075Transporto išlaidos 50400 52920 55566 58344Marketingas 7875 8269 8682 9116Mokamas PVM 1866222 1959533 2057510 2160386Kitos išlaidos (kelių mokestis ir t.t.) 58501 61426 64497 67722Išmokų suma: 8601576 9031655 9483238 9957400Grynųjų pinigų srautas 3586020 3765320 3953585 4151264Laikotarpio pinigų srautas 7457106 11222426 15176011 19327275

24 lentelėPlaninis balansas 2005m.

Mėnuo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Rodikliai Ilgalaikis turtas: 1066000 1058889 1051778 1044667 10…37556 1030445 1023333 1016222 1009111 1002000 994889 987777,9Pastatai 800000 795555,56 791111,12 786666,68 782222,24 777777,8 773333,36 768888,92 764444,48 760000,04 755555,6 751111,16Įrengimai ir įrenginiai 216000 213750 211500 209250 207000 204750 202500 200250 198000 195750 193500 191250Transporto priemonės 50000 49583,34 49166,68 48750,02 48333,36 47916,7 47500,04 47083,38 46666,72 46250,06 45833,4 45416,74Trumpalaikis turtas: 2073590 2734665 3125741 4068391 4741041 5413691 6074767 6735842 7396917 8057992 8719067 9380142Atsargos 432376 545037 387697 760667 863370 966074 1078471 1190475 1302481 1414487 1526229 1637970

Pinigai 1641213,8 2189627,7 2738043,6 3307724,5 3877671,3 4447617,2 4996296,1 5545367 6094435,8 6643504,7 7192837,6 7742172VISAS TURTAS: 3139590 3793554 4177518 5113058 5778597 6444136 7098100 7752064 8406028 9059992 9713956 10367920Savininko nuosavybė: 3081911 3736272 4120633 5056569 5722505 6388441 7042802 7697163 8351524 9005885 9660246 10314607Įstatinis kapitalas 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550 2427550Nepask. atask. metų pelnas 654361 1308722 1693083 2629019 3294955 3960891 4615252 5269613 5923974 6578335 7232696 7887057Skolintojo nuosavybė: 57679 57282 56885 56489 56092 55695 55298 54901 54504 54107 53710 53313Trumpalaikės skolos 57679 57282 56885 56489 56092 55695 55298 54901 54504 54107 53710 53313Savininko nuosavybė ir įsipareigojimai 3139590 3793554 4177518 5113058 5778597 6444136 7098100 7752064 8406028 9059992 9713956 10367920

25 lentelėPinigų srautų ataskaita 2006 – 2007 m.

Metai 2006 2006 2007 2007Rodikliai I pusmetis II pusmetis I pusmetis II pusmetisIlgalaikis turtas: 945111,26 902444,62 859777,98 817111,34Pastatai 724444,52 697777,88 671111,24 644444,6Įrengimai ir įrenginiai 177750 164250 150750 137250Transporto priemonės 42916,74 40416,74 37916,74 35416,74Trumpalaikis turtas: 7457106 11222426 15176011 19327275Atsargos Pinigai 7457106 11222426 15176011 19327275VISAS TURTAS: 8402217,3 12124871 16035789 20144386Savininko nuosavybė: 6568055 6798689 7017245 7271519Įstatinis kapitalas 2427550 2427550 2427550 2427550Nepask. atask. metų pelnas 4140505 4371139 4589695 4843969Skolintojo nuosavybė: 1834162,3 5326182 9018544 12872867Trumpalaikės skolos 1603415,8 5326070 8759837,7 12872867SAVININKO NUOSAVYBĖ IR ĮSIPAREIGOJIMAI 8402217,3 12124871 16035789 201443867. Nenuostolingo taško analizėMomento, kuriame pardavimai susilygina su kaštais, nustatymo metodas vadinamas lūžio momento analize.Lūžio momentas nustatomas: Q= F/(P-V)

P- produkto vieneto kaina (litais) Q – kiekis (vienetais)F – pastovūs kaštai (litais)V – kintami kaštai produkcijos vienetui (litais)

2005 metai

Nagrinėjamu atveju vidutinė batų kaina 81 Lt (be PVM)., kintami kaštai vienam produkcijos vienetui ( produkcijos vieneto kainos): 27 Lt, pastovūs kaštai 9285788 (40% nuo pardavimų apimties). Rasti kiekį prekių (Q), kurias pardavusi įmonė pradėtų gauti pelną.Pardavimai = 23214471 LtPastovūs kaštai: 9285788 LtVidutinė vieno vieneto kaina: 81 (be PVM) LtKintami kaštai vienam produkcijos vienetui : 27 LtQ = 9285788/(81-27) = 171959 Vnt.

Lūžio taško grafinis pavaizdavimas

Pardavimai mln.

25

20

15

10

5

50 100 150 200 Vnt. Tūkst

Prognozuojami ekonominiai rodikliai

Investicinių projektų įvertinimui naudojami įvairūs pelningumo rodikliai, nes jie geriausiai atspindi ūkinės veiklos rezultatus. Pagal juos sprendžiama kokios naudos gali tikėtis verslininkai rizikuodami investuoti kapitalą. Plačiausiai naudojami šie rodikliai:

1) Bendrasis pardavimų pelningumas = Bendrasis pelnas / Pardavimų apimtis 10098951/ 23214471= 0,44Šis rodiklis atspindi įmonės pardavimo efektyvumą. Kuo didesnė rodiklio reikšmė, tuo pelningiau dirba įmonė.

2) Grynasis pelningumas = Grynasis pelnas / Pardavimai = 7887057,21/ 23214471 = 0,34Šis rodiklis atspindi visos ūkinės veiklos efektyvumą. Kuo didesnė rodiklio reikšmė, tuo pelningiau dirba įmonė.

3) Turto grąža = Grynasis pelnas / Viso turto * 100 = 7887057,21/ 10367920 * 100 = 76Šis rodiklis rodo kiek grynojo pelno litų tenka turto litui.

4) Nuosavo kapitalo pelningumas = Grynasis pelnas / Nuosavo kapitalo * 100 = 7887057,21/ 1792550 * 100 = 440Šis rodiklis rodo kiek grynojo pelno tenka vienam savininkų nuosavybės litui.

Naudota literatūra:1. Bagdonas V., Verslo rizika. – V.: UAB Saulės vėjas, 1996.2. Garškienė A., Klevanskaja M., Pelanienė M., Verslo planas. – Lietuvos informacijos institutas, 1994.3. Jonuša A., Kaip parengti verslo planą. – V.: UAB Spauda, 1996.4. Pranulis V., Marketingas. – V.: Eugrimas, 1999