TURINYSTurinys 2ĮVADAS 3MARKETINGO PLANAS 4Tikslinės rinkos parinkimas 4Rinkos galimybių analizė 5Marketingo rinkinio elementai. 6Pardavimų prognozė 7GAMYBOS PLANAS 8Gamybos procesas 8Reikalinga technologinė įranga 8Gamybiniai pajėgumai 9Žaliavos, reikalingos gamybai 9ORGANIZACINIS PLANAS 10FINANSINIS PLANAS 11Pelno (nuostolio) ataskaita 12Pinigų srautų ataskaita 14Sąnaudų prognozė 14Balansas 17IŠVADOS 20ĮVADASKiekvienam verslininkui- tiek steigiančiam naują įmonę, tiek įgyvendinant stambius projektus, tiek keičiant funkcionuojančių įmonių gamybos struktūrą- riekia atsižvelgti ir ištirti verslo išorinius ir vidinius aplinkos veiksnius.Kiekvienos įmonės veiklai didelį poveikį turi tokie veiksniai kaip bendra šalies ekonominė būklė, jos plėtros lygis. Nuo jų didesniu ar mažesniu mastu priklauso gyventojų perkamoji galia, jų elgsena rinkoje, prekių paklausa ir jų pardavimas. Visa tai labai svarbu sėkmingam verslui veiklaiKaip žinome verslo plano struktūra ir sudėtingumas priklauso nuo įmonės juridinio statuso ir juridinio pobūdžio. Mes nagrinėsime verslo planą ruošiamo UAB “Meduoliukas“ kuri versis gamybine veikla. Žinome kad tokiai įmonei reikia įkurti 10000litų. Analizė yra daug sudėtingesne tarkime už individualios įmonės nes reikia paruošti gamybos planą, nustatyti produkto gamybos technologiją, UAB sąnaudų prognozė taip pat yra sudėtingesnė būtina pateikti balansą kuriame yra daugiau straipsnių .Mūsų parengtame verslo plane atlikti skaičiavimai yra sąlyginiai, nes visi skaičiavimai yra atlikti remiantis literatūriniu šaltiniu. Ruošiant verslo planą dėl laiko stokos nebuvo galimybių atlikti reikalingų stebėjimų tiriant gamybą įtakojančius veiksnius.P.Meduoliuakas gyvena Bebrenų miestelyje jis turi 100 m2 ūkinį pastatą ir nesenai gavo 80tūkst. Lt palikimą. P.Meduoliukas steigs UAB kur bus vienintelis akcininkas jis 2004 metais įkurs nedidelę kepyklą kuri aptarnaus aplinkinius miestelius, čia bus kepami „ Prancūziški“ batonai P.Meduoliukas ūkinį pastatą pritaikys gamybai bei įsigys visą kepimo įrangą. Jis tikisi įgyvendinti savo projektą per pusę metų. Taigi ruošdamos verslo planą mes norime patikrinti idėją apskaičiuoti reikalingų lėšų poreikį surasti partnerius arba gaut paskola, įvertinti riziką jei teks skolintis pinigų.MARKETINGO PLANAS
Tikslinės rinkos parinkimasBebrūnai yra strategiškai geroje vietoje. Puikus susisiekimas su aplinkiniais miesteliais (Čiškiais, Vokiškiais, Lukštais bei Gerviais) bei respublikinės svarbos kelių artumas padidina p. Meduoliuko verslo galimybes.Kaip rodo 1 paveikslas, tolimiausias miestelis Gerviai nutolęs nuo Bebrūnų per 30 km, o Čiškiai ir Lukštai yra beveik pakeliui, Vokiškiai yra už 15 km. P. Meduoliukui kasdien teks nuvažiuoti apie 100 km, vežiojant produkciją į visus aplinkinius miestelius bei užeigas šalia respublikinio kelio.Geografinė padėtis. labai svarbi p. Meduoliuko projekto įgyvendinimui, jos analizė leidžia įvertinti gyventojų skaičių, prekybos taškų padėti, apskaičiuoti transportavimo sąnaudas.1 pav. Realizavimo rinka
Potenciali rinka, pagal rinkimų surašymo duomenis miesteliuose bei transporto intensyvumą šiame rajone, sudaro apie 12000 žmonių. P. Meduoliukas tikisi, kad per parduotuves bei maitinimo įmones pasiekiama rinka bus 9000 žm, o realiai pasiekiama 6000 žm. (žr.2 pav.).Pagal realiai pasiekiamą (6000 žm.) rinką p. Jonas planuoja labiausiai tikėtinas pardavimu apimtis Riziką sumažinti, be labiausiai tikėtino varianto, verslininkas numato remdamasis optimistinėmis bei pesimistinėmis pardavimų prognozėmis, kurios išnagrinėtos marketingo dalyje.
2 pav. Tikslinės rinkos pasirinkimasRinkos galimybių analizė.P. Meduoliukui reikės išsikovoti vietą jau užimtoje rinkoje, siekdamas išanalizuoti savo galimybes, jis nagrinėja tokius klausimus:1. Potencialūs vartotojai. Jo gaminių potencialus vartotojai -visi asmenys nepriklausomai nuo lyties, amžiaus, pajamų, išsilavinimo, užsiėmimo, gyvenamosios vietos, būdo.Pyrago gaminių pasirinkimą riboja tik asmeniniai žmonių poreikiai, pomėgiai, sveikatos būklė ir, žinoma, pasiūla.Pyrago gaminiai perkami kasdien, švieži, jų atsargos nekaupiamos, nes prastėja skonis, jie greitai sensta.Kita grupė potencialių vartotojų yra maitinimo įmonės {užeigos, kavinės, valgyklos ir kt.), jos perka didesniais kiekinis, savo klientams maitinti. Šiame rinkos segmente aktualu nuolaidu sistema, savalaikis tiekimas ir, aišku, kokybė.
2. Potencialūs konkurentai. Svarbiausi jų p. Meduoliukui būtų didelės duonos įmonės, esančios mieste ir aprūpinančios aplinkines gyvenvietes savo produkcija. Jų gaminiai paprastai 5 į rajono parduotuves tiekiami kas antrą dieną, vartotojus pasiekia jau nešvieži, taigi nėra labai kokybiški.Antra konkurentų grupė – smulkios privačios kepyklos, sumaniusios steigtis Bebrūnuose ar aplinkiniuose miesteliuose.Prieš abi konkurentų grupes p.Meduoliukas turi tokius pranašumus:• gali lengviau persiorientuoti į vartotojų poreikius ir pakeisti asortimentą,• geresnė produktų kokybė,• mažesnė kaina,• galimybė operatyviai tiekti šviežią (dar šiltą) produkciją.Marketingo rinkinio elementai1. Produkto aprašymas. P.Meduoliukas keps “Prancūziškus” batonus, kurie yra kasdieninio vartojimo, pagrindinis maisto produktas. Iškeptas gaminys bus siauras ir apie 0,5 m ilgio. P.Meduoliukas mano, kad tokia forma patrauks klientų dėmesį ir išskirs jį iš analogiškų gaminių srauto. Vieno batono svoris – 0,25 kg. Reikalingos medžiagos ir žaliavos pateikiamos 4 lentelėje.Verslininkas teigia, kad jo gaminių skonis, prekinė išvaizda ir kaina atitiks vartotojų reikalavimus. Pyragai bus švieži, maistingi, firminiai receptai bei specialūs priedai suteiks jiems malonų ir subtilų skonį.P.Meduoliukas pasiruošęs keisti bei papildyti savo produkcijos asortimentą, pasikeitus paklausai.2. Paskirstymas. Savo gaminius p. Meduoliukas realizuos per mažmenines aplinkinių miestelių prekybos įmones, be to, pirkėjai galės nusipirkti gaminius tiesiog iš kepyklos. Prekybos įmonėms pageidaujant, produkcija bus pristatyta tiesiai į nurodyta vietą, klientui patogiu laiku.3 paveikslas rodo, kaip pagaminti produktai pateks galutiniam vartotojui. Kiekviename miestelyje yra 1-2 parduotuvės ir maždaug tiek kaviniu ar restoranų. Čiškiuose, bei Gerviuose yra valgyklos, kuriose maitinasi vietinės žemės ūkio bendrovės darbininkai. Kaip rodo 1 pav. p.Meduoliuko gaminiais prekiaus ir 2 užeigos šalia respublikinės reikšmės kelio.3 pav. Produkcijos paskirstymo kanalai
3. Rėmimas. Siekiant paskatinti potencialius klientus, bus pasitelkta nuolaidų sistema, ypač maitinimo įmonėms, perkančioms didesniais kiekiais p.Meduoliukas suteiks tokias nuolaidas:
• perkantiems 2000 ir daugiau vienetų;• klientams perkantiems pusę metų ir ilgiau;• atsiskaitantiems grynaisiais iškart gavus prekes;• nemokamai reklamuojantiems “Prancūziškus” batonus prekybos vietose (reklaminiai plakatai, lipdukai ir kt.).Reklamai skirti lėšų p.Meduoliukas nenumato, nes tai maža įmonė, dirbanti su pastoviais klientais – su jais ryšiai jau užmegzti.4. Kainos, jų nustatymas. P.Meduoliukas kainą nustatė, atsižvelgdamas į vieneto savikainą bei konkurentų kainas (kurios svyruoja nuo 1,10 Lt iki 1,20 Lt); ją numatė apie 10% žemesnę. Tikėtina didmeninė gaminio kaina – 1 Lt.Pardavimų prognozė(optimistiniu, pesimistiniu ir labiausiai tikėtiniausiu variantu). Kaip matysime iš gamybos plano, numatoma įsigyti technologine įranga leis iškepti iki 1 tonos, arba 4000 batonų per pamainą. Tarkime, kad visa produkcija bus realizuota prekybinėse įmonėse, kurios aptarnauja apie 12000 žm. (žr. 2 pav.). Numatomos pardavimų prognozės (realizavimo įplaukos) atsižvelgiant į pasiekiamą rinką bei turimus gamybinius pajėgumus, pateikiamos 1 lentelėje.1 lentelėRealizavimo įplaukų apskaičiavimas („Prancūziški“ batonai)Variantai Laiko-tarpis 1 ketvirtis 2 ketvirtis 3 ketvirtis 4 ketvirtis 2005 metai Kaina Lt/vnt Par-davi-mai tūkst. vnt Suma tūkst. Lt Par-davi-mai tūkst. vnt Suma tūkst. Lt Par-davi-mai tūkst. vnt Suma tūkst. Lt Par-davi-mai tūkst. vnt Suma tūkst. Lt Par-davi-mai tūkst. vnt Suma tūkst. LtOptimistinisTikėtinasPesimistinis 1,101,000,90 321249177 353,1249159,3 465321249 511,5321224,1 465465321 511,5465288,9 609465321 669,9465288,9 243618601284 2679,601860,001155,60Pastaba: rezultatai perkeliami į pelno (nuostolio) apskaičiavimo lenteles: 10, 11, 12.Kaip matote iš lentelės, realizavimo įplaukos, ištyrus rinką, pateiktos trimis variantais.Pesimistinis pardavimų prognozės variantas numato lėtą pragyvenimo lygio kilimą, ribojantį batonų vartojimą, šių produktų svarbos mažėjimą maitinimosi racione, agresyvią konkurentų veiklą bei p. Meduoliuko tiekimo bei gamybos organizavimo sunkumus.Šiuo atveju būtų gaminama ir parduodama:1 – ąjį ketvirtį – 0,5 pamainos, t.y 2000 vnt. per dieną;2 – ąjį ketvirtį – 0,75 pamainos, t.y 3000 vnt. per dieną;3 – ąjį ir 4 -jį ketvirtį bei ateinančiais metais – 1 pamainą, t.y. 4000 vnt. per dieną.Optimistinis variantas, atvirkščiai, numato spartų gyvenimo lygio kilimą, didelį vartotojų prisirišimą prie šio produkto, silpną konkurentų veiklą bei p. Meduoliuko sėkmę sprendžiant įvairias problemas susijusias su projekto įgyvendinimu. Šiuo atveju būtų pagaminta ir realizuota:
1 – ąjį ketvirtį – 1 pamaina t.y. 4000 vnt. per dieną;2 – ąjį ir 3 -jį ketvirčiais 1,5 pamainos t.y. 6000 vnt. per dieną;4 – ąjį ketvirtį ir ateinančiais metais – 2 pamainomis, t.y.8000 vnt. per dieną.Labiausiai tikėtinas variantas – tarpinis tarp optimistinio ir pesimistinio, numatantis vidutiniškas įmonės veiklos sąlygas. Šiuo atveju įmonė gamintų ir realizuotų:1 -ąjį ketvirtį – 0.75 pamainos t.y. 3000 vnt. per dieną;2 -ąjį ketvirtį – 1 pamaina t.y. 4000 vnt. per dieną;3 -ąjį ir 4 -ąjį ketvirtį bei ateinančiais metais – 1,5 pamainos, t.v. 6000 vnt. per dieną.GAMYBOS PLANASKadangi kepykla yra gamybinė įmonė, p. Meduoliukui teko pasirūpinti gamybos procesu, reikiama technologine įranga ir kitais ne mažiau svarbiais reikalais; tam jis parengė gamybos planą.Gamybos procesasTaigi kaip kepamas “Prancūziškas” batonas?1. įmaišo ruošimas iš miltų, vandens ir mielių, užmaišius paliekama 3-3,5 h;2. Tešlos užmaišymas; į įmaišą sudedami visi kiti komponentai, paliekama dar 1-1,5 h;3. Tešlos ruošinių gamyba; tešla dalijama ir formuojami ruošiniai, kurie dar 40-45 min palaikomi nusistovėjimo spintose;4. Kepimas: 15-20 min. kepami krosnyje.Reikalinga technologinė įrangaSusipažinus su gamybos procesu, 2 lentelėje matyti, kokios technologinės įrangos prireiks p.Meduoliukui ir kiek ji kainuoja.2 lentelėReikalinga technologinė įrangaPavadinimas Kiekis, vnt Kaina, Lt Suma, LtKepimo krosnisNusistovėjimo spintaSkardosVežimėliaiKubilaiTešlos maišymo ir formavimo aparatasMiltų sijotuvas 11404821 900005000042,502500225050004000 900005000017001000018000100004000 Iš viso: 183700Įrangos montavimo darbai įkalkuliuoti į kainas.Gamybiniai pajėgumaiSu šia įranga kepykla gali iškepti 1 toną, arba 4000 vnt./pamainą. Gamybinę programą p. Meduoliukas sudarė remdamasis prognozuojamomis pardavimų apimtimis bei turimais gamybiniais pajėgumais.Vertindamas savo galimybes, lentelėje verslininkas pateikia gamybos programą optimistiniu, pesimistiniu ir labiausiai tikėtinu variantu. P. Meduoliukui įdomu, kaip keisis jo prognozuojamas pelnas, priklausomai nuo pagamintų ir parduotų gaminių skaičiaus. Lentelės 3 duomenys bus panaudoti apskaičiuojant šių variantų sąnaudas.3 lentelėGamybos programa, „Prancūziški“ batonai (vienetais)Laikotarpis 1 ketvirtis 2 ketvirtis 3 ketvirtis 4 ketvirtis 2005 metaiOptimistinis TikėtinasPesimistinis 321000216000177000 465000321000249000 465000465000321000 609000465000321000 243600018600001284000Žaliavos, reikalingos gamybaiŽaliavos, reikalingos gamybai, bei jų kainos nurodytos 4 lentelėje ir apskaičiuotos 120 kg, arba 480 vnt. gaminių.Susumavus visas išlaidas žaliavoms ir padalijus jas iš pagaminamų vienetų skaičiaus gauname, kad vienam gaminiui žaliavų sunaudota už 40 centų (194,90 Lt / 480 vnt).Vanduo tešlai p. Meduoliukui nekainuoja, nes jį siurbia iš savo šulinio. Siurbimo sąnaudos pateikiamos suvestinių sąnaudų lentelėse: 14, 15, 16.Pagal technologiją miltai, kurie yra pagrindinė žaliava, turi bent savaitę pastovėti, todėl miltų atsargos bus pastoviai kaupiamos 7 dienoms.
4 lentelėŽaliavų sąnaudų apskaičiavimasPavadinimas Kiekis,kg Kaina,Lt/kg Iš viso, LtKvietiniai miltaiMielinių gaminių pagerintojasDruskaMielės Cukrusvanduo 100,001,002,003,001,0054,00 1,6010,000,507,002,9– 160,0010,001,0021,002,90– Iš viso: 194,90ORGANIZACINIS PLANASP. Meduoliuko įsteigtoje uždarojoje akcinėje bendrovėje “Pyragas”, jis bus vienintelis akcininkas ir įmonės direktorius.100 tūkstančių litų įstatinį kapitalą sudaro 1000 paprastųjų akcijų, kurių nominali vertė 100 Lt. Kad sukauptų reikalingą kapitalą, p. Meduoliukas įnešė i kaupiamąja banko sąskaitą 80000 Lt, kuriuos gavo palikimo, bei 20000 Lt savo santaupų.P. Meduoliukas yra vienintelis akcininkas, nėra stebėtojų tarybos bei vaidybos, ir visas uždirbtas įmonėje pelnas, lieka jam.Personalo poreikį būsimasis verslininkas nustatė, atsižvelgdamas į įmones poreikius. Visi priimti darbuotojai yra aukštos kvalifikacijos, patyrę gamybos vadovas p. Protingalius bei jo pavaduotojas p. Greitutis, kuris labiausiai tikėtinu variantu dirbs pusę etato, yra patyrę savo darbo meistrai. Buhalterė p. Sumanutė turi aukštąjį finansinį išsilavinimą bei dviejų metų darbo patirtį gamybos įmonėje. Darbininkų, kurie bus tiesiogiai pavaldūs gamybos vadovams, skaičius nustatytas atsižvelgiant į planuojamas gamybos apimtis. P. Meduoliukas užsiims tiekimu. produktų išvežiojimu ir koordinuos personalo darbą.Darbo užmokesčio apskaičiavimas pateiktas 5 – 7 lentelėse. Pateikiamos trys lentelės, kadangi p. Meduoliukui įdomu, kaip keisis darbuotojų poreikis bei darbo užmokesčio sąnaudos, priklausomai nuo gamybos programos labiausiai tikėtinu, optimistiniu, bei pesimistiniu variantu. Atlyginimų dydis visais atvejais yra toks:
• Gamybos vadovui – 1000 Lt/mėn.• Buhalterei – 800 Lt/mėn.• Darbininkams – 800 Lt/mėn.5 lentelėDarbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimas (labiausiai tikėtinas), LtLaikotarpis 1 ketvirtis 2 ketvirtis 3 ketvirtis 4 ketvirtis 2005 metaiTarnautojai Etatai suma Etatai suma Etatai suma Etatai suma Etatai sumaVadovaujantysis (gamybos vadovas) 1 3000 1 3000 1,5 4500 1,5 4500 1,5 18000Specialistai (buhalteris) 0,5 1200 0,5 1200 0,5 1200 0,5 1200 0,5 4800Iš viso tarnautojų: 1,5 4200 1,5 4200 2 5700 2 5700 2 22800Darbininkai Iš viso darbininkų 3 7200 4 9600 6 14400 6 14400 6 57600
6 lentelėDarbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimas (optimistinis), LtLaikotarpis 1 ketvirtis 2 ketvirtis 3 ketvirtis 4 ketvirtis 2005 metaiTarnautojai Etatai suma Etatai suma Etatai suma Etatai suma Etatai sumaVadovaujantysis (gamybos vadovas) 1 3000 1,5 4500 1,5 4500 2 6000 2 24000Specialistai (buhalteris) 0,5 1200 0,5 1200 0,5 1200 0,5 1200 0,5 4800Iš viso tarnautojų: 1,5 4200 2 5700 2 5700 2,5 7200 2,5 28800Darbininkai Iš viso darbininkų 4 9600 6 14400 6 14400 8 19200 8 76800
7 lentelėDarbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimas (pesimistinis), LtLaikotarpis 1 ketvirtis 2 ketvirtis 3 ketvirtis 4 ketvirtis 2005 metaiTarnautojai Etatai suma Etatai suma Etatai suma Etatai suma Etatai sumaVadovaujantysis (gamybos vadovas) 0,5 1500 1 3000 1 3000 1 3000 1 12000Specialistai (buhalteris) 0,5 1200 0,5 1200 0,5 1200 0,5 1200 0,5 4800Iš viso tarnautojų: 1 2700 1,5 4200 1,5 4200 1,5 4200 1,5 16800Darbininkai Iš viso darbininkų 2 4800 3 7200 4 9600 4 9600 4 38400Juodai išryškinti duomenys perkeliami į atitinkamas sąnaudų prognozės lenteles 14, 15, 16.FINANSINIS PLANASP. Meduoliukas, ruošdamas savo verslo planą, analizuoja įvairias ataskaitas. Pirmiausiai jam įdomu, iš kokių šaltinių ir kiek lėšų reikės projektui finansuoti. Tam tikslui užpildoma lentelė 8.Iš lentelės 8 matome, kad p.Meduoliukas neišsivers be paskolų. Trumpalaikės 7000 Lt paskolos jam reikės – miltų atsargoms sukaupti, ir ją jis grąžins bankui po vienerių metų, su 10% metinėmis palūkanomis. Palūkanas 2004 metais jis mokės kas ketvirtį atitinkamai po 175Lt, 132,85 Lt, 89,65Lt, 45,37Lt.8 lentelėProjekto finansavimo poreikis ir šaltiniai, tūkst.. Lt.Projekto sąnaudos Suma Finansavimo šaltiniai Suma Ilgalaikiam turtui įsigyti: Įrenginiams ir mašinomsTransporto priemonėms 183,74 Vidiniai šaltiniai:Akcinis kapitalas 100,0Trumpalaikiam turtui įsigyti:Atsargoms 7,0 Ilgalaikis paskolos 113,0Statybos ir remonto darbams 25,3 Trumpalaikės paskolos 7,0Iš viso: 220,00 Iš viso: 220,0
Sąnaudas atsargoms kaupti jis apskaičiavo taip.Jei per dieną (tikėtinu variantu) iškepama 3000 batonų, kuriems sunaudojama 625 kg miltų, tai 7 dienų atsargoms sukaupti prireiks 4375 kg miltų. Jų kaina 1,60 Lt/kg; tai sudauginus, gaunama 7000 Lt.
Likusi ilgalaikė (113000 Lt) paskola padengia trūkstamas lėšas įrangai, automobiliui įsigyti bei statybos ir remonto darbams atlikti. Paskolos p. Meduoliukas prašys iš banko su 12% metine palūkanų norma, ir ją grąžins per 2 metus kartu su palūkanomis kas ketvirtį lygiomis dalimis.9 lentelėPaskolos (ilgalaikės) padengimo schema, tūkst., LtPaskolos padengimas 1 ketvirtis 2 ketvirtis 3 ketvirtis 4 ketvirtis 2005 metaiPaskolos grąžinimasPalūkanų mokėjimaiPaskolos likutis mokėjimo periodo pabaigoje 12,713,39113,00 13,093,01100,29 13,482,6287,20 13,892,2173,72 59,844,55–Pastaba: juodai išryškinti duomenys perkeliami į pelno (nuostolio), 10, 11, 12 lenteles ir pinigų srautų 13 lentelę.Pelno (nuostolio) ataskaitaVisų laikotarpių pelnas, kaip rodo 10, 11, 12 lentelės, apskaičiuotas labiausiai tikėtinu, optimistiniu, bei pesimistiniu variantu.Reikalingi duomenys paimti iš šių lentelių atitinkamų stulpelių:1 – ai eilutei – iš realizavimo įplaukų 1 lentelės;2 – ai eilutei – iš atitinkamų variantų sąnaudų prognozės 14, 15, 16 lentelių 9 eilutė;3 – ia eilutė – bendrasis pelnas = 1 eilutė – 2 eilutė;4 – ai eilutei – iš atitinkamų variantų sąnaudų prognozės 14, 15, 16 lentelių 16 eilutė;5- a eilutė – veiklos pelnas = 3 eilutė – 4 eilutė;6 -ai eilutei- iš atitinkamų variantų sąnaudų prognozės 14, 15, 16 lentelių 17 eilutė;7- a eilutė- pelnas prieš apmokestinimą =5 eilutė – 6 eilutė;8 – a eilutė – pelno mokestis = 8 eilutė x 15%;9 -a eilutė – grynasis pelnas = 8 eilutė – 9 eilutė.10, 11, 12 lentelės rodo, kad p. Meduoliuko projektas bus pelningas visais variantais per visą laikotarpį. Per pirmus įmonės veiklos metus labiausiai tikėtinu variantu numatomas pasiekti 587,51 tūkst. Lt grynasis pelnas, o per antrus – 772,15 tūkst. Lt.Stulpelinėje diagramoje pateikiamas prognozuojamas pelnas optimistiniu, pesimistiniu ir labiausiai tikėtinu veiklos variantu.4 pav. Pelno prognozėKaip matote iš 4 paveikslo, prognozuojami pelnai auga, tačiau labai skiriasi kiekvieno varianto jų dydis.Projekto atsipirkimo laikas labiausiai tikėtinu variantu – mažiau nei per pusę metų (kapitalas/metinio grynojo pelno = 220/587,51 = 0,37 metų).Projekto pelningumas – jau pirmais įmonės veiklos metais labai aukštas, kiekvienas įdėtas litas duoda 2,67 Lt pelno (grynasis pelnas / kapitalo – 587,51 / 220= 2,67Lt).10 lentelėPelno (nuostolio) apskaičiavimas tikėtinu variantu, tūkst. litų.
Nr. Laikotarpis 1 ketvirtis 2 ketvirtis 3 ketvirtis 4 ketvirtis 2005 metai1.2.3.4.5.6.7.8. Realizacijos pajamos Parduotų prekių ir parduotų darbų savikainaBendrasis pelnas (nuostolis)Veiklos sąnaudos (pardavimų ir administracinės) Veiklos pelnas (nuostolis)Finansinės sąnaudosPelnas (nuostolis) prieš apmokestinimąPelno mokestis 249124,876124,12413,61110,5143,57106,94416,042 321157,919144,718,665136,0453,14132,90519,936 465225,486239,51411,355228,1592,71225,44933,82 465225,486239,51411,355228,1592,26225,89933,885 1860,00901,962958,03845,42912,964,55908,41136,2629. Grynasis ataskaitinių metų pelnas 90,90 112,97 191,63 192,01 772,1511 lentelėPelno (nuostolio) apskaičiavimas optimistiniu variantu, tūkst. litųNr. Laikotarpis 1 ketvirtis 2 ketvirtis 3 ketvirtis 4 ketvirtis 2005 metai1.2.3.4.5.6.7.8. Realizacijos pajamos Parduotų prekių ir parduotų darbų savikainaBendrasis pelnas (nuostolis)Veiklos sąnaudos (pardavimų ir administracinės) Veiklos pelnas (nuostolis)Finansinės sąnaudosPelnas (nuostolis) prieš apmokestinimąPelno mokestis 353,1157,919195,18114,126181,0553,57177,48526,62 511,5225,486286,01411,588274,4263,14271,28640,69 511,5225,486286,01411,588274,4262,71271,71640,757 669,9293,066376,83414,34362,4942,26360,23454,035 2679,601172,2581507,34257,3781449,9644,551445,414216,8129. Grynasis ataskaitinių metų pelnas 150,87 230,60 230,96 306,20 1228,6012 lentelėPelno (nuostolio) apskaičiavimas pesimistiniu variantu, tūkst. litųNr. Laikotarpis 1 ketvirtis 2 ketvirtis 3 ketvirtis 4 ketvirtis 2005 metai1.2.3.4.5.6.7.8. Realizacijos pajamos Parduotų prekių ir parduotų darbų savikainaBendrasis pelnas (nuostolis)Veiklos sąnaudos (pardavimų ir administracinės) Veiklos pelnas (nuostolis)Finansinės sąnaudosPelnas (nuostolis) prieš apmokestinimąPelno mokestis 159,390,34268,95811,19757,763,5754,198,129 224,1129,65794,4438,1886,2633,1483,12312,468 288,9157,919130,9818,505122,4762,71119,76617,965 288,9157,919130,9818,505122,4762,26120,21618,032 1155,60631,358524,24234,038…490,2044,55485,65472,8489. Grynasis ataskaitinių metų pelnas 46,06 70,66 101,80 102,18 412,81Pinigų srautų ataskaitaPinigų srautų ataskaitoje p. Meduoliukas pateikia pinigų judėjimą per dvejus planuojamus įmonės veiklos metus.Kaip rodo 13 lentelė, labiausiai tikėtinu variantu, grynųjų pinigų srautai visais ataskaitiniais laikotarpiais bus teigiami, o antrų įmonės veiklos metų pabaigoje pasieks 1240,22 tūkst. Lt.13 lentelėPinigų srautų ataskaita (labiausiai tikėtinu variantu, tūkst. litų)StraipsniaiLaikotarpis Ketvirčiai 2005 metai 1 2 3 4 GAUTA PINIGŲ 316,25 118,32 196,98 197,36 793,541. Grynasis pelnas2. Pasiskolinus iš banko ir kitų įmonių 3. Pardavus išleistas akcija4. Nusidėvėjimo sąnaudos 90,90120,00100,005,35 112,970,000,005,35 191,630,000,005,35 192,010,000,005,35 772,150,000,0021,39IŠLEISTA PINIGŲ 234,40 14,82 15,25 15,71 59,841. Perkant ilgalaikį turtą2. Kitos išlaidos3. Statybos ir remonto darbams4. Grąžinti trumpalaikei paskolai15.Grąžinti ilgalaikei paskolai 187,707,0025,301,6912,71 0,000,000,001,7313,09 0,000,000,001,7713,48 0,000,000,001,8213,89 0,000,000,000,0059,84Pinigai laikotarpio pradžioje 25,3 74,10 176,52 341,56 506,52Atimti: Išleistus pinigus 234,40 14,82 15,25 15,71 59,84Pridėti: gautus pinigus 316,25 118,32 196,98 197,36 793,54Pinigai laikotarpio pabaigoje 107,15 177,60 358,25 523,21 1240,22Kaip žinote, p. Meduoliukas neišsivers be skolintų lėšų. Ir pelno, ir pinigų srautu ataskaitos rodo, kad verslininkas turės pakankamai pinigų grąžinti įsipareigojimams, o jo įgyvendinamas projektas yra labai pelningas.Sąnaudų prognozėSuvestinės sąnaudos parodytos 14, 15, 16 lentelėse. Panagrinėkime, kaip p. Meduoliukas jas gavo.
1 -oji eilutė. Sąnaudos žaliavoms. Iš 4 lentelės žinoma, kad vienam batonui iškepti sunaudojama žaliavų už 0,4 Lt. Visas gaminių kiekis pateikiamas 3 lentelėje. Sudauginus gaminių skaičių ir kainą vienam gaminiui, gaunamos visos žaliavų sąnaudos. Pavyzdžiui, 1 – as ketvirtis optimistiniu variantu:321 tūkst. vnt./ketv. x 0,4 Lt/vnt. = 128,40 tūkst.Lt/ketv.2 -oji eilutė. Sąnaudos darbininkų darbo užmokesčiui perkeliamos iš 5, 6, 7 lentelių.3-oji eilutė. Soc. draudimo sąnaudos apskaičiuojamos 31% nuo priskaičiuoto darbo užmokesčio. Pavyzdžiui, 1 -as ketvirtis optimistiniu variantu:9,6 tūkst.Lt./ketv. x 31% = 2,976 tūkst. Lt/ketv.4-oji eilutė. Įrenginių nusidėvėjimas apskaičiuojamas tiesioginiu būdu. Nusidėvėjimo laikas paimtas iš amortizacijos normatyvų.(183,7 tūkst. Lt – 18,37tūkst.Lt.) / 8 m = 20,66 tūkst.Lt/m. / 4 ketv. = 5,166 tūkst.Lt/ketv.5-oji eilutė. Įrengimų išlaikymui kas ketvirtį skiriama 0,5 tūkst.Lt.6 -oji eilutė. Sąnaudos elektros energijai skiriamos į dvi dalis, kadangi p.Meduoliukas atsiskaito pagal dvikainį tarifą. Dvikainis tarifas susideda iš mokesčio už galios kilovatą ir sunaudotą energijos kilovatvalande. Kadangi technologinei įrangai reikia l00 kW galingumo, o mėnesio tarifas yra 10 Lt/kW, tai ketvirčiui gaunamas 3 tūkst. Lt mokestis už instaliuotą galingumą.7 oji eilutė. Kita dalis mokesčio už sunaudotą elektros energiją apskaičiuojama taip:Pavyzdžiui, 1 – ajam ketvirčiui optimistiniu variantu:8 val. (įrengimas dirba 1 pamaina) x 0,128 Lt/kWh x 100kW x 72 d. = 7,373 tūkst. Lt/ketv.8 -oji eilutė. Sąnaudos vandeniui. įmonėje kasdien sunaudojama 5 m3 vandens x 2,5 Lt/m3 x 72 d.= 900Lt.9-oji eilutė. Visos gamybos sąnaudos – tai suma atitinkamų stulpelių nuo 1 iki 8 eilutės.10-oji eilutė. Tarnautojų darbo užmokestis perkeliamas iš 5, 6, 7 lentelių.11-oji eilutė. Sąnaudos soc. draudimui apskaičiuojamos analogiškai 3 eilutei.12-oji eilutė. Transportavimo sąnaudas sudaro išlaidos kurui. P.Meduoliukas kasdien nuvažiuoja 100 km išvežiodamas produkciją ir tam sunaudoja 10 l dyzelino per dieną, kurio kaina 1,92 Lt/l. Vadinasi, ketvirčiui kuro sąnaudos sudaro 19,2 Lt x 72d.= 1,382 tūkst.Lt.13-oji eilutė. Automobilio nusidėvėjimas apskaičiuojamas tiesioginiu būdu, analogiškai 4 eilutei, tačiau nusidėvėjimo laikotarpis lygus 5 metamas. Pavyzdžiui,(4000Lt – 400Lt)/ 5m =0,72 tūkst.Lt/m. Tai ketvirčiui susidarys 0,18 tūkst.Lt.14-oji eilutė. Kelių mokestis apskaičiuojamas 0,5 proc. nuo realizavimo įplaukų iš 1 lentelės. Pavyzdžiui, 1 – as ketvirtis optimistiniu variantu:353,1 tūkst.Lt x 0,5% = 1,766 tūkst.Lt.15 -oji eilutė. Sąnaudos remontui 1 ketvirti sudaro 25,3 tūkst.Lt iš 8 lentelės.16-oji eilutė. Visos veiklos sąnaudos – tai suma atitinkamų stulpelių nuo 10 iki 15 eilutės,17-oji eilutė. Palūkanų eilute sudaro trumpalaikės ir ilgalaikės skolos palūkanos (duomenys perkeliami iš 9 lentelės).18-oji eilutė. Visos sąnaudos – tai gamybos, veiklos sąnaudų suma, pridėjus palūkanas.19-oji eilutė. Vieneto visa savikaina apskaičiuojama, 18 eilutės atitinkamus stulpelius padalijus iš pagamintų gaminių skaičiaus pagal 3 lentelę.14 lentelėSąnaudų prognozė, tikėtinu variantu tūkst.. litu.Eil. Nr. Laikotarpisstraipsniai 1 ketvirtis 2 ketvirtis 3 ketvirtis 4 ketvirtis 2005 metai1.2.3.4.5.6.7.8. ŽaliavosDarbo užmokestisSoc. DraudimuiĮrengimų nusidėvėjimasĮrengimų išlaikymasElektros energija, galiaElektros energijaVanduo 99,67,22,985,1660,53,05,530,9 128,49,62,985,1660,53,07,3730,9 186,0014,44,465,1660,53,011,060,9 186,0014,44,465,1660,53,011,060,9 744,0057,617,8620,6662,0012,044,2363,69. Iš viso gamybos sąnaudų 124,876 157,919 225,486 225,486 901,96210.11.12.13.14.15. Tarnautojų darbo užmokestisSoc. DraudimuiTransportavimasAutomobilio nusidėvėjimasKelių mokestisS…tatybos ir remonto sąn. 4,21,301,380,181,255,3 4,21,301,380,181,6050 5,71,771,380,182,3250 5,71,771,380,182,3250 22,87,075,530,729,3016. Iš viso veiklos sąnaudų 13,61 8,665 11,355 11,355 45,4217. Palūkanos 3,57 3,14 2,71 2,26 4,5518. Iš visos sąnaudų 142,056 169,724 239,551 239,101 951,93219. Vieneto savikaina 0,57 0,53 0,52 0,52 0,5115 lentelėSąnaudų prognozė, optimistiniu variantu tūkst.. litu.Eil. Nr. Laikotarpisstraipsniai 1 ketvirtis 2 ketvirtis 3 ketvirtis 4 ketvirtis 2005 metai1.2.3.4.5.6.7.8. ŽaliavosDarbo užmokestisSoc. DraudimuiĮrengimų nusidėvėjimasĮrengimų išlaikymasElektros energija, galiaElektros energijaVanduo 128,49,62,985,1660,53,07,3730,9 186,0014,44,465,1660,53,011,060,9 186,0014,44,465,1660,53,011,060,9 243,6019,25,955,1660,53,014,750,9 974,4076,823,8120,6662,0012,058,9823,69. Iš viso gamybos sąnaudų 157,919 225,486 225,486 293,066 1172,25810.11.12.13.14.15. Tarnautojų darbo užmokestisSoc. DraudimuiTransportavimasAutomobilio nusidėvėjimasKelių mokestisStatybos ir remonto sąn. 4,21,301,380,181,7665,3 5,71,771,380,182,5580 5,71,771,380,182,5580 7,22,231,380,183,350 28,88,935,530,7213,398016. Iš viso veiklos sąnaudų 14,126 11,588 11,588 14,34 57,37817. Palūkanos 3,57 3,14 2,71 2,26 4,5518. Iš visos sąnaudų 175,615 240,214 239,784 309,666 1234,18619. Vieneto savikaina 0,55 0,52 0,52 0,51 0,5116 lentelėSąnaudų prognozė, pesimistiniu variantu tūkst.. litu.Eil. Nr. Laikotarpisstraipsniai 1 ketvirtis 2 ketvirtis 3 ketvirtis 4 ketvirtis 2005 metai
1.2.3.4.5.6.7.8. ŽaliavosDarbo užmokestisSoc. DraudimuiĮrengimų nusidėvėjimasĮrengimų išlaikymasElektros energija, galiaElektros energijaVanduo 70,804,81,495,1660,53,03,6860,9 99,607,22,235,1660,53,011,060,9 128,409,62,985,1660,53,07,3730,9 128,409,62,985,1660,53,07,3730,9 513,6038,411,9020,6662,0012,029,4923,69. Iš viso gamybos sąnaudų 90,342 129,657 157,919 157,919 631,35810.11.12.13.14.15. Tarnautojų darbo užmokestisSoc. DraudimuiTransportavimasAutomobilio nusidėvėjimasKelių mokestisStatybos ir remonto sąn. 2,70,841,380,180,7975,3 4,21,301,380,181,1210 4,21,31,380,181,4450 4,21,301,380,181,4450 16,85,215,530,725,778016. Iš viso veiklos sąnaudų 11,197 8,18 8,505 8,505 34,03817. Palūkanos 3,57 3,14 2,71 2,26 4,5518. Iš visos sąnaudų 105,109 140,977 169,134 168,684 669,94619. Vieneto savikaina 0,66 0,57 0,53 0,53 0,52BalansasKaip žinote balansas parodo tam tikros dienos įmonės finansinę padėtį.Pirmiausia p. Meduoliukas pateikia pradinio laikotarpio balansą, kai įmonė ką tik įkurta, suformuotas jos įstatinis kapitalas, o paskolos ką tik gautos. Taip pat nupirkta technologinė įranga, automobilis bei sukauptos reikalingos atsargos.17 lentelėBalansas (2004 sausio 1 dieną)Turtas Tūkst.Lt Nuosavybė ir įsipareigojimai Tūkst.LtTechnologinė įranga 183,70 Įstatinis kapitalas 100,00Automobilis 4,00 Atsargos 7,00 Ilgalaikės paskolos 113,00Banko sąskaitoje 25,30 Trumpalaikės paskolos 7,00Balansas: 220,00 Balansas: 220,00Kaip matyti, pradiniu laikotarpiu p. Meduoliukas turi 25,30 tūkst.Lt banko sąskaitoje, kurie bus panaudoti statybos ir remonto darbams.Balansas 1 ketvirčio pabaigai labiausiai tikėtinu variantu keičiasi taip.Turto pusėje mažėja ilgalaikis turtas dėl jo nusidėvėjimo. Gautas pelnas parodytas nuosavybės pusėje, taip pat laikotarpio pabaigoje įmonė turi 107,15 tūkst.Lt pinigų (žr. į pinigų srautų ataskaitą 13 lentelė). Ilgalaikės ir trumpalaikės paskolų dydis balanse sumažėja, grąžinus per ketvirtį atitinkamą dalį.
18 lentelėBalansas (2004 m. balandžio 1 dieną)
Turtas Tūkst.Lt Nuosavybė ir įsipareigojimai Tūkst.LtTechnologinė įranga 183,70 Įstatinis kapitalas 100,00(nusidėvėjimas, atimamas) 5,17 Pelnas 101,60Automobilis 4,00 (nusidėvėjimas, atimamas) 0,18 Ilgalaikės paskolos 100,29Atsargos 7,00 Banko sąskaitoje 107,15 Trumpalaikės paskolos 5,31 307,20 307,20
2, 3, it 4-ojo ketvirčio balansų nuosavybės pusėje kaupiamas nepaskirstytas pelnas, dalimis gražinamos skolos, dėl nusidėvėjimo mažėja ilgalaikis turtas.19 lentelėBalansas (2004 m. liepos 1 dieną)Turtas tūkst.Lt Nuosavybė ir įsipareigojimai tūkst.LtTechnologinė įranga 183,70 Įstatinis kapitalas 100,00(nusidėvėjimas, atimamas) 10,33 Pelnas 192,21
Automobilis 4,00 (nusidėvėjimas, atimamas) 0,36 Ilgalaikės paskolos 87,20Atsargos 7,00 Banko sąskaitoje 177,61 Trumpalaikės paskolos 3,59 383,00 383,0020 lentelėBalansas (2004 m. spalio 1 dieną)Turtas tūkst.Lt Nuosavybė ir įsipareigojimai tūkst.LtTechnologinė įranga 183,70 Įstatinis kapitalas 100,00(nusidėvėjimas, atimamas) 15,50 Pelnas 393,46Automobilis 4,00 (nusidėvėjimas, atimamas) 0,54 Ilgalaikės paskolos 73,72Atsargos 7,00 Banko sąskaitoje 358,26 Trumpalaikės paskolos 1,82Balansas: 569,00 Balansas: 569,00
21 lentelėBalansas (2005 m. sausio 1 dieną)
Turtas tūkst.Lt Nuosavybė ir įsipareigojimai tūkst.LtTechnologinė įranga 183,70 Įstatinis kapitalas 100,00(nusidėvėjimas, atimamas) 20,66 Pelnas 579,46Automobilis 4,00 (nusidėvėjimas, atimamas) 0,72 Ilgalaikės paskolos 59,84Atsargos 7,00 Banko sąskaitoje 523,22 Trumpalaikės paskolos 0,00Balansas: 739,30 Balansas: 739,30
22 lentelėBalansas (2006 m. sausio 1 dieną)
Turtas tūkst..Lt Nuosavybė ir įsipareigojimai tūkst..LtTechnologinė įranga 183,70 Įstatinis kapitalas 100,00(nusidėvėjimas, atimamas) 41,33 Pelnas 857,70Automobilis 4,00 (nusidėvėjimas, atimamas) 1,44 Ilgalaikės paskolos 520,00Atsargos 7,00 Banko sąskaitoje 1240,23 Trumpalaikės paskolos 0,00 1477,70 1477,70
Po dviejų metų veiklos 2006 m. Sausio 1 dienos balansas rodo, kad įmonė pajėgi gražinti visas skolas, yra pelninga ir turi 1240,23 tūkst. Lt.IŠVADOSĮmonės pavadinimas: UAB „Meduoliukas“Įmonės kodas: 3273232Veiklos pobūdis: maisto produktų gamybaAdresas: Bebrūnų miestelis, Mindaugo g. 3Telefonas: 56891Bankas: „Lokio“ komercinis bankas Bebrūnų skyrius, kodas 260101388Atsiskaitomoji sąskaita: 36954Šio projekto esmė – įkurti nedidelę kepyklą, kuri aptarnautų Bebrūnu ir aplinkinius miestelius.Bus gaminamas kasdieninis maisto produktas “Prancūziškas” batonas, kurio išskirtinė forma bei puikus skonis patrauks vartotoju dėmesį ir leis įsitvirtinti planuojamame rinkos segmente. Produkto kaina palaikoma apie 10% žemesnė nei konkurentų, užtikrinta gaminio kokybė ir operatyvus pristatymas.Batonus numatoma kepti p. Meduoliukui priklausančiame pastate Bebrūnų miestelyje.Direktorius ir vienintelis akcininkas P. Meduoliukas, baigė KTU Lengvosios pramonės fakultetą ir turi ne vienerių metų prekybos darbo patirti. Buhalterė p. Sumanutė turi aukštąjį finansinį išsilavinimą bei dvejų metų darbo patirtį gamybinėje įmonėje. Gamybos vadovai p. Protingalius ir p. Greitutiss – aukštos kvalifikacijos seni savo darbo meistrai.
Projekto finansavimo poreikis sudaro 220 tūkst. Lt, kurių didžioji dalis bus skirta technologinei įrangai bei automobiliui įsigyti, taip pat statybos bei remonto darbams atlikti, atsargoms sukaupti. Projektas bus finansuojamas iš vidinių ir išorinių šaltinių. 100 tūkst. Lt investuoja p. Meduoliukas ir 120 tūkst.Lt numatoma paimti paskolą iš banko “Bebras”.Projekto finansinė analizė parodė, kad įmonė bus pelninga ir turės pakankamai pinigų grąžinti paskolas ir sumokėti palūkanas. Projektas turėtų atsipirkti mažiau nei per pusę metų.