Gamybos masto apskaičiavimas. Gamybos mastas = parduota produkcija – pagamintos produkcijos likučiai sandelyje metų pradžioje + pagamintos produkcijos likučiai metų pabaigoje – nebaigtos gamybos likučiai metų pradžioje + nebaigtos gamybos likučiai metų pabaigoje 1 lentelėEil. nr. Rodikliai Matavimo vnt. Natūralios odos rankinės Dirbtinės odos rankinės1. Parduotina produkcija vnt. 1624 18362. Kalendorinės dienos dienos 360 3603. Gatavos produkcijos atsargos laikotarpio pabaigoje dienos 5 54. Gatavi gaminiai laikotarpio pabaigoje vnt. 22 255. Gatavi gaminiai laikotarpio pradžioje vnt. 42 886. Gatava pagaminama produkcija per metus vnt. 1605 17737. Gamybos ciklo trukmė dienos 7 78. Nebaigta produkcija vnt. 31 359. Baigtumo koeficientas 0,65 0,6510. Nebaigta produkcija prilyginta baigtai vnt. 20 2211. Gamybos mastas vnt. 1625 1795
Gatavi gaminiai laikotarpio pabaigoje = parduotina produkcija : kalendorinės dienos *gatavos produkcijos atsargos laikotarpio pabaigoje Natūralios odos rankinės = 1624 : 360 * 5 = 22 Dirbtinės odos rankinės = 1836 : 360 * 5 = 25Gatava pagaminama produkcija per metus = parduotina produkcija + gatavi gaminiai laikotarpio pab. – gatavi gaminiai laikotarpio pradžiojeNatūralios odos rankinės = 1624 + 22 – 42 = 1605Dirbtinės odos rankinės = 1836 + 25 – 88 = 1773Nebaigta produkcija = gatava pagaminama produkcija per metus : kalendorinės dienos * gamybos ciklo trukmėsNatūralios odos rankinės = 1624 : 360 * 7 = 31Dirbtinės odos rankinės = 1836 : 360 * 7 = 35Nebaigta produkcija prilyginta baigtai = nebaigta produkcija * baigtumo koeficientasNatūralios odos rankinės = 31 * 0,65 = 20Dirbtinės odos rankinės = 35 * 0,65 = 22Gamybos mastas = gatava pagaminama produkcija per metus + nebaigta produkcija prilyginta baigtaiNatūralios odos rankinės = 1605 + 20 = 1625Dirbtinės odos rankinės = 1773 + 22 = 1795 Reikalingų įrengimų ir darbo vietų skaičiavimas.Aįr.= = Aįr – įrengimų ar darbo vietų skaičius; Tn – naudingas laikas; Kišd – išdirbio normų įvykdymo koeficientas; tvnt – įrengimo darbo laiko sąnaudų norma; 2 lentelė Nr. Rodikliai Vnt. Siuvimas Sukirpimas Natūralios odos rankinės Dirbtinės odos rankinės Natūralios odos rankinės Dirbtinės odos rankinės1. Gamybos mastas ( N) vnt. 1625 1795 1418 15822. Laiko norma (tvnt) val. 1,30 1,20 0,25 0,253. Įrengimų naudingas laikas (Tn) val. 1976 1976 1976 19764. Normų koeficientas (Kišd) val. 1,02 1,04 1,02 1,045. Įrengimų skaičius vnt. 1 1 0,176 0,196. Iš viso: vnt. 2 1Naudingas laikas = įmonė dirba 5 dienas per savaitę * viena pamaina 8h. * 52 savaitės per metus * įrengimų techninei priežiūrai ir remontui numatoma 5 nominalaus laiko fondo (0,95) = 5 * 8 * 52 * 0,95 = 1976
Siuvimas:Natūralios odos rankinės = (1625 * 1,30) : (1976 * 1,02) = 1 Dirbtinės odos rankinės = (1795 * 1,20) : (1976 * 1,04) = 1Sukirpimas:Natūralios odos rankinės = (1418 * 0,25) : (1976 * 1,02) = 0,176 Dirbtinės odos rankinės = (1582 * 025) : (1976 1,04) = 0,19Pagrindinių ir pagalbinių darbininkų skaičius.
Dp= =
P – gaminių skaičius;t – vieno gaminio pagaminimo darbo imlumas, norm. val.;F – vieno darbininko efektyvus (naudingas) darbo laikas per tam tikrą laikotarpį, val.;Kišd. – numatomas išdirbio normų įvykdymo koeficientas;Q – tam tikro laikotarpio gamybos programos darbo imlumas, norm. val. 3 lentelėNr. Rodikliai Matavimo vnt. Natūralios odos rankinės Dirbtinės odos rankinės Pagalbiniai darbininkai Iš viso darbininkų siuvimas sukirpimas siuvimas sukirpimas 1. Gamybos mastas vnt. 1624 1624 1795 1795 2. Laiko norma val. 1,30 0,25 1,20 0,25 3. Darbininkų naudingas laikas val. 1780 1780 1780 1780 4. Išdirbio normų įvykdymo koeficientas 1,02 1,02 1,04 1,04 5. Darbininkų poreikis 1 0,5 1 0,5 1 4Darbininkų naudingas laikas: 5*52 – 30 – 5 = 225 * 8 – 20 = 1780
Natūralios odos rankinės Dirbtinės odos rankinės Pagalbiniai darbininkai = ≈1 Dpsiuvimo= = ≈1 Dpsiuvimo= = ≈1 Dpsukirpimo= = ≈0,5 Dpsukirpimo= = ≈0,5
Tiesioginės išlaidos vienam gaminiui
Norma * Kaina = Suma 4 lentelėNr. Medžiagos pavadinimas Matavimo vnt. Natūralios odos rankinės Dirbtinės odos rankinės Norma Kaina, Lt Suma, Lt Norma Kaina, Lt Suma, Lt1. Oda M 0,5 95,00 47,5 0,5 18,5 9,252. Pamušalas M 0,4 5,20 2,08 0,4 4,80 1,923. Sagteliai vnt. 3 0,43 1,29 3 0,43 1,294. Užtrauktukas M 0,7 1,75 1,23 0,7 1,75 1,235. Skylutės vnt. 14 0,04 0,56 8 0,04 0,326. Papuošimas vnt. 1 0,75 0,75 1 0,75 0,757. Virvė M 1 0,51 0,51 1 0,51 0,518. Antgaliai vnt. 2 0,06 0,12 2 0,06 0,129. Kantas M 1,4 0,20 0,28 1,4 0,20 0,2810. Siūlai apdailai Ritė 0,2 6,00 1,2 0,2 6,00 1,211. Iš viso: 55,52 16,87
Natūralios odos rankinės: Dirbtinės odos rankinės: Oda = norma * kaina = 0,5 * 95,00 = 47,5 Oda = 0,5 * 18,5 = 9,25Pamušalas = 0,4 * 5,2 = 2,08 Pamušalas = 0,4 * 4,80 = 1,92Sagteliai = 3 * 0,43 = 1,29 Sagteliai =3 * 0,43 = 1,29Užtrauktukas = 0,7 * 1,75 = 1,23 Užtrauktukas = 0,7 * 1,75 = 1,23Skylutės = 14 * 0,04 = ,56 Skylutės = 8 * 0,04 = ,32Papuošimas = 1* 0,75 = 0,75 Papuošimas = 1* 0,75 = 0,75Virvė = 1 * 0,51 = 0,51 Virvė = 1 * 0,51 = 0,51Antgaliai = 2 * 0,06 = 0,12 Antgaliai = 2 * 0,06 = 0,12Kantas = 1,4 * 0,20 = 0,28 Siūlai apdailai = 0,2 * 6,00 1,2Siūlai apdailai = 0,2 * 6,00 1,2 Kantas = 1,4 * 0,20 = 0,28 Medžiagų poreikis ir išlaidos metinei gamybos programai.
Poreikis = Norma ּ MastasVieneto kaina = SumaVertė = Mastas ּ Kaina 5 lentelėNr. Medžiagos pavadinimas Matavimo Vnt. Natūralios odos rankinės Dirbtinės odos rankinės Norma Mastas Poreikis Vieneto kaina, Lt Vertė, Lt Norma Mastas Poreikis Vieneto kaina, Lt Vertė, Lt1. Oda M 0,5 1625 821,5 47,5 77187,5 0,5 1795 897,5 9,25 16603,752. Pamušalas M 0,4 1625 650 2,08 4225 0,4 1795 718 1,92 3446,43. Sagteliai vnt. 3 1625 4875 1,29 2096,25 3 1795 5385 1,29 2315,554. Užtrauktukas M 0,7 1625 1137,5 1,23 1998,75 0,7 1795 1256,5 1,23 1545,505. Skylutės vnt. 14 1625 22750 0,56 910 14 1795 14360 0,32 574,4
6. Papuošimas vnt. 1 1625 1625 0,75 1218,75 1 1795 1795 0,75 1346,257. Virvė M 1 1625 1625 0,51 828,75 1 1795 1795 0,51 91,58. Antgaliai vnt. 2 1625 3250 0,12 195 2 1795 3590 0,12 215,49. Kantas M 1,4 1625 2275 0,28 455 1,4 1795 2513 0,28 502,610. Siūlai apdailai Ritė 0,2 1625 325 1,2 1950 0,2 1795 252 1,2 215411. Iš viso 91065Lt 29619,3LtGautinų medžiagų kiekį ir vertę litais per metus, jeigu metų pradžioje įmonėje buvo 80 m natūralios odos ir 140 m dirbtinės odos
M = Gautinos medžiagos = Medžiagų poreikis – Medžiagų likučiai metų pradžioje + Draustinės atsargos + Einamosios atsargos
Einamosios atsargos
Aein. =
Mm = medžiagų poreikis per metus;Dsk = kalendorinių dienų skaičius per metus;ttiek. = vidutinis tiekimo intervalas, dienomis 6 lentelėEil.Nr. Medžiagos pavadinimas Matavimo vnt. Natūralios odos rankinės Dirbtinės odos rankinės Poreikis,vnt. Dienų skaičius, d. Tiekimolaikas, d. Einamosios atsargos, vnt. Poreikis, vnt. Dienų skaičius,d. TiekimoLaikas, d. Einamosios atsargos, vnt.1. Oda M 821,5 360 40 91 897,5 360 40 99,72. Pamušalas M 650 360 50 52 718 360 50 1003. Sagteliai vnt. 4875 360 50 677 5385 360 50 7484. Užtrauktukas M 1137,5 360 50 158 1256,5 360 50 1755. Skylutės vnt. 22750 360 50 3160 14360 360 50 19946. Papuošimas vnt. 1625 360 50 226 1795 360 50 2497. Virvė M 1625 360 50 226 1795 360 50 2498. Antgaliai vnt. 3250 360 50 451 3590 360 50 4999. Kantas M 2275 360 50 316 2513 360 50 34910. Siūlai apdailai Ritė 325 360 50 45 252 360 50 35
Natūralios odos rankinės: Dirbtinės odos rankinės
Draustinės atsargos
Draustinės atsargos = pristatymo trukmė;
7 lentelėEil.Nr. Medžiagos pavadinimas Matavimo vnt. Natūralios odos rankinės Dirbtinės odos rankinės Poreikis,vnt. Dienų skaičius, d. Pristatymo trukmė Draustinės atsargos Poreikis, vnt. Dienų skaičius,d. Pristatymo trukmė Draustinės atsargos 1. Oda M 821,5 360 6 13 897,5 360 6 15 2. Pamušalas M 650 360 6 11 718 360 6 12 3. Sagteliai vnt. 4875 360 6 81 5385 360 6 90 4. Užtrauktukas M 1137,5 360 6 19 1256,5 360 6 21 5. Skylutės vnt. 22750 360 6 379 14360 360 6 239 6. Papuošimas vnt. 1625 360 6 27 1795 360 6 30 7. Virvė M 1625 360 6 27 1795 360 6 30 8. Antgaliai vnt. 3250 360 6 54 3590 360 6 60 9. Kantas M 2275 360 6 38 2513 360 6 42 10. Siūlai apdailai Ritė 325 360 6 5 252 360 6 4
Gautinos medžiagosGautinos medžiagos = Medžiagų poreikis – Medžiagų likučiai metų pradžioje + Draustinės atsargos + Einamosios atsargos8 lentelėEil. Nr. Medžiagos pav. Matavimo vnt. Natūralios odos rankinės Medžiagų poreikis Medžiagų likučiai Draustinės atsargos Einamosios atsargos Gautinos medžiagos1. Oda M 821,5 80 13 91 7742. Pamušalas M 650 – 11 52 7133. Sagteliai vnt. 4875 – 81 677 56334. Užtrauktukas M 1137,5 – 19 158 13155. Skylutės vnt. 22750 – 379 3160 262896. Papuošimas vnt. 1625 – 27 226 18787. Virvė M 1625 – 27 226 1878
8. Antgaliai vnt. 3250 – 54 451 37559. Kantas M 2275 – 38 316 2628910. Siūlai apdailai Ritė 325 – 5 45 3759 lentelėEil. Nr. Medžiagos pav. Matavimo vnt. Dirbtinės odos rankinės Medžiagų poreikis Medžiagų likučiai Draustinės atsargos Einamosios atsargos Gautinos medžiagos1. Oda M 897,5 140 15 99,7 8722. Pamušalas M 718 – 12 100 8303. Sagteliai vnt. 5385 – 90 748 62234. Užtrauktukas M 1256,5 – 21 175 1452,55. Skylutės vnt. 14360 – 239 1994 165936. Papuošimas vnt. 1795 – 30 249 20747. Virvė M 1795 – 30 249 20748. Antgaliai vnt. 3590 – 60 499 41499. Kantas M 2513 – 42 349 290410. Siūlai apdailai Ritė 252 – 4 35 291
Į 8 ir 9 lenteles duomenys apie draustines ir einamąsias atsargas paėmėme iš 6 ir 7 lentelės.Gautinas medžiagas apskaičiavau : prie medžiagų poreikio pridėjau draustines ir einamasis atsargas ir atėmiau medžiagų likučius. Tiesiogiai priskiriamas darbininkų atlyginimas tenkantis vienam gaminiui10 lentelėEil. Nr. Gaminio pavadinimas Operacijų pavadinimas Laiko norma, val. Valandinis atlygis, Lt Vienetinis įkainis, Lt Premija 15%. Vienetinis įkainis su premija1. Natūralios odos rankinės Siuvimas 1,30 6,25 8,13 1,22 9,34 Sukirpimas 0,25 6,50 1,63 0,24 1,86 Iš viso: 11,202. Dirbtinės odosrankinės Siuvimas 1,20 5,86 7,03 1,05 8,08 Sukirpimas 0,25 6,50 1,62 0,24 1,86 Iš viso: 9,94
Siuvėjams ir sukirpėjams mokama pagal vienetinę – premijinę darbo apmokėjimo sistemą. Už normų įvykdymą mokama 15% vienetinio darbo apmokėjimo dydžio premija
Laiko norma ir valandinis atlygis duoti sąlygoje.Natūralios odos rankinėsSiuvimas: Vienetinis įkainis = 1,30*6,25 =8,13 Lt.Sukirpimas: Vienetinis įkainis = 0,25*6,50 =1,63 Lt.
Dirbtinės odos rankinės: Siuvimas: Vienetinis įkainis =1,20*5,86 = 7,03 Lt. Sukirpimas: Vienetinis įkainis = 0,25*6,50 = 1,62 Lt.
premija (15%), Lt.Natūralios odos rankinėsSiuvimas: Premija = 8,13*015 =1,22 Lt. Sukirpimas: Premija = 1,62*0,15 = 0,24 Lt.
Dirbtinės odos rankinės: Siuvimas: Premija = 7,03*0,15 = 1,05Lt.Sukirpimas: Premija = 1,63*0,15 = 0,24 Lt.
Vienetinis įkainis su premija Natūralios odos rankinės: siuvimas: 8,13+1,22 =9,34 Lt sukirpimas: 1,63+0,24 = 1,86 Lt.
Dirbtinės odos rankinės:siuvimas: 7,03+1,05=8,08 Lt.sukirpimas: 1,62+0,24=1,86 Lt.
Tiesiogiai priskiriamas darbininkų atlyginimas, tenkantis visiems gaminiams11 lentelė
Eil.Nr. Gaminio pavadinimas Vienetinis įkainis su premija Lt. Gamybos mastas vnt. DU, tenkantis visiems gaminiams Lt.1 Natūralios odos rankinės 11,20 1625 182002 Dirbtinės odos rankinės 9,94 1795 17842,3
DU = vienetinis įkainis * gamybos mastasNatūralios odos rankinės = 11,20 * 1625 = 18200 LtDirbtinės odos rankinės = 9,94 * 1795 = 17842,3 Lt
Tiesiogiai priskiriamas darbininkų socialinis draudimas vienam ir visiems gaminiams12 lentelė Vienam gaminiui Visiems gaminiamsEil. Nr. Gaminio pavadinimas DU tenkantis vienam gaminiui Socialinis draudimas31% Sodra. LT DU, tenkantis visiems gaminiams Lt. Socialinis draudimas31% Sodra. LT1. Natūralios odos rankinės 11.20 0,31 3,47 18200 0,31 56422. Dirbtinės odos rankinės 9,94 0,31 3,08 17842,3 0,31 5531,11
Natūralios odos rankinėsVieno gaminio tiesioginis socialinis draudimas = Vienam gaminiui tenkantis tiesioginis darbo užmokestis * Sodra = 11,22 * 0,31= 3,47;
Dirbtinės odos rankinėsVieno gaminio tiesioginis socialinis draudimas = Vienam gaminiui tenkantis tiesioginis darbo užmokestis * Sodra = 9,95 *0,31=3,08;
Natūralios odos rankinėsSodra visiems gaminiams = Visiems gaminiams tenkantis darbo užmokestis * Sodra = 18200 * 0,31 = 5642
Dirbtinės odos rankinėsSodra visiems gaminiams = Visiems gaminiams tenkantis darbo užmokestis * Sodra =17842,3 * 0,31 = 5531,11 Vieno gaminio tiesioginių gamybos išlaidų apskaičiavimas13 lentelė
Eil.Nr. Gaminio pavadinimas Tiesioginės išlaidos medžiagoms vienam gaminiui,Lt Tiesiogiai priskiriamas DU vienam gaminiui Lt. Tiesiogiai priskiriamas SD vienam gaminiui Lt. Tiesioginės gamybos išlaidos vienam gamin. Lt.1. Natūralios odos rankinės 55,52 11,20 3,47 70,192. Dirbtinės odos rankinės 16,87 9,94 3,08 29,89
Tiesioginės medžiagų išlaidos vienam gaminiui iš 4 lentelės.Tiesioginis darbo užmokestis vienam gaminiui iš 10 lentelės.Tiesioginis soc. draudimas vienam gaminiui iš 12 lentelės.
Natūralios odos rankinės = 55,52 + 11,20 + 3,47 = 70,19Dirbtinės odos rankinės = 16,87 + 9,94 + 3,08 = 29,89
Visų gaminių tiesioginių gamybos išlaidų apskaičiavimas14 lentelėEilNr. Gaminio pavadinimas Tiesioginės gamybos išlaidos vienam gaminiui, Lt. Gamybos mastasvnt. Visų gaminių tiesioginės gamybos išlaidos, Lt.1. Natūralios odos rankinės 70,19 1625 114058,752 Dirbtinės odos rankinės 29,89 1795 53652,553. Iš viso: 167711,3
Visų gaminių tiesioginės gamybos išlaidos
Natūralios odos rankinės = Tiesioginės gamybos išlaidos vienam gaminiui * Gamybos Mastas = 70,19 * 1625 = 114058,75
Dirbtinės odos rankinės = Tiesioginės gamybos išlaidos vienam gaminiui * Gamybos Mastas = 29,89 * 1795 = 53652,55
Iš viso 114058,75 + 53652,55 = 167711,3Lt Gamybinių, buitinių ir administracinių patalpų vertės apskaičiavimas
Gamybinės patalpos15 lentelėEil. Nr. Patalpų pavadinimas Plotas, m2 1 m2 kaina, Lt Visas gamybinių patalpų plotas Vertė, Lt
1. Sandėlis 14 550 54 297002. Siuvykla 40 550Buitinės patalpos16 lentelėEil. Nr. Patalpų pavadinimas Plotas, m2 1 m2 kaina, Lt Visas buitinių patalpų plotas Vertė, Lt1. Tualetas 5 550 13 71502. Koridorius 8 550
Administracinės patalpos17 lentelėEil. Nr. Patalpų pavadinimas Plotas, m2 1 m2 kaina, Lt Visas administracinių patalpų plotas Vertė, Lt1. Direktoriaus ir buhalterio kabinetas 18 550 18 9900
18 lentelėBendras plotas, m2 85Visa vertė, Lt 46750
1 m2 patalpų kaina = įsigijimo vertė / bendro ploto = LtPatalpų vertė = plotas * kainos
Gamybinės paskirties įrenginių, pastatų ir kitų darbo vietų metinių nusidėvėjimo sąnaudų skaičiavimas
N = ; N – nusidėvėjimas;V1 – pradinė vertė;V2 – likvidacinė vertė;T – metų skaičius.19 lentelėEil.Nr. Įrenginių, pastatų nusidėvėjimas Įrengimų skaičius vnt. Pradinė vartė Lt. Likvidacinė vertė Lt. Tarnavimo laikas (metais) Nusidėvėjimo sąnaudos Procentai (%)1. Odos sukirpimas 1 3100 217 3 961 72. Pramoninės siuvimo mašinos odai siūti 2 2500 200 3 766,67 83. Siuvimo mašinos audiniams siūti 1 2200 176 3 792 84. Administracinės patalpos 1 9900 990 10 891 105. Gamybos patalpos 1 29700 2970 10 2673 106. Buitinės patalpos 1 7150 715 10 643,5 107. Automobilis 1 8000 720 3 2426,67 98. Pagalbinių darbininkų darbo vieta 1 600 12 2 294 29. Įmonės vadovo darbo vieta 1 2200 110 2 1045 510. Buhalterio darbo vieta 1 3500 210 2 1645 6
Likvidacinė vertė = pradinė vertė * procentai Reikalingo elektros energijos kiekio apskaičiavimas
= ;Pv – įrengimų variklių galingumas;Tu – įrenginio darbo laiko trukmė per tam tikrą laikotarpį valandomis;Kp – energijos paklausos koeficientas. 20 lentelėEil. Nr. Įregimų pavadinimas Įrengimų variklių galingumas KWh (Pv) Įrenginio darbo trukmė per tam tikrą laikotarpį (Tu) Energijos paklausos koeficientas (Kp) Vieno įrengimo energijos poreikis KWh Naudojamų įrengimų skaičius vnt. Elektros energijos poreikis varikliams Kaina už 1KWh Vertė Lt.1. Odos sukirpimo 0,8 1976 0,8 1264,64 1 1264,64 0,224 283,32. Pramoninės siuvimo mašinos odai siūti 0,8 1976 0,85 1343,68 2 2687,36 0,224 601,973. Siuvimo mašinos audiniams siūti 0,5 1976 0,5 494 1 494 0,224 110,664. Pagalbinių darbininkų darbo vieta 0,3 1676 0,4 201,12 1 201,12 0,224 45,055. Įmonės vadovo darbo vieta 0,2 1676 0,2 67,04 1 67,04 0,224 15,026. Buhalterio darbo vieta 0,2 1676 0,5 167,6 1 167,6 0,224 37,547. Viso elektros energijos kiekio apskaičiavimas 4881,76 8. Viso kiekio vertė 1093,54
Vieno įrengimo energijos poreikis KWh = Įrengimų variklių galingumas KWh * Įrenginio darbo trukmė per tam tikrą laikotarpį * Energijos paklausos koeficientas
Vertė = Elektros energijos poreikis varikliams * Kaina už 1KWh Įrengimų ir darbo vietų užimamo ploto apskaičiavimas
Užimamas plotas = Vieno įrengimo ar darbo vietos užimamas plotas + aptarnavimo zona / Ploto panaudojimo koeficientas;21 lentelėEil. Nr. Įrengimo ar darbo vietos pavadinimas Vieno įrengimo ar darbo vietos užimamas plotas Vieno įrengimo ar darbo vietos aptarnavimo zona % Aptarnavimo zona Ploto panaudojimo koeficientas Užimamas plotas
1. Odos sukirpimas 3,5 60 5,6 0,7 132. Audinių siuvimo mašina 2,5 50 3,75 0,6 10,43. Pramoninės siuvimo mašinos 3,0 50 4,5 0,7 10,74. Pagalbinių darbininkų darbo vieta 2,5 50 3,75 0,6 10,45. Iš viso užimamas plotas 44,5
Vieno įrengimo ar darbo vietos užimamas plotas; Vieno įrengimo ar darbo vietos aptarnavimo zona; Ploto panaudojimo koeficientas – paimti iš sąlygos.
Audinių siuvimo mašina užimamas plotas = 3,5 + 5,6 / 0,7 = 13 ; Elektros energijos poreikio patalpų apšvietimui apskaičiavimas
Elektros energijos poreikis patalpų apšvietimui = Patalpų plotas * Patalpų apšvietimo trukmė * Galingumas;22 lentelėEil. Nr. Rodikliai Patalpų plotas Patalpų apšvietimo trukmė h. Galingumas W. Elektros energijos poreikis patalpų apšvietimui kWh Kaina Lt. Vertė Lt.1. Odos sukirpimas 40 1040 16 665,6 0,224 149,092. Audinių siuvimo mašina 1040 16 665,6 0,224 149,093. Pramoninės siuvimo mašina 1040 16 665,6 0,224 149,094. Pagalbinių darbininkų darbo vieta 1040 16 665,6 0,224 149,095. Direktoriaus ir buhalterio darbo vieta 18 1040 16 299,52 0,224 67,096. Sandėlis 14 1040 16 232,96 0,224 52,187. Koridorius 8 1040 16 133,12 0,224 29,828. Tualetas 5 1040 16 83,2 0,224 18,649. Elektros energijos poreikis ir vertė patalpų apšvietimui iš visų 1414,4 316,82
Patalpų apšvietimo trukmė = (52 sav. * 5 savaitinės darbo dienos * 8h viena pamaina) * 0,5 (iš sąlygos žinome, kad patalpų apšvietimo trukmė yra 50% įmonės darbo laiko) = (5 * 8 * 52) * 0,5 = 1040hElektros energijos poreikis patalpų apšvietimui = Patalpų plotas * Patalpų apšvietimo trukmė * Galingumas Šildymo ir vandens sunaudojimo apskaičiavimas
Šildymas = Mėnesių skaičius * Užimamas plotas * Tarifas;Vanduo = Mėnesių skaičius * Sunaudojamas kiekis * Tarifas;23 lentelėEil. Nr. Rodikliai Matavimo vienetas Šildymas Vanduo Gamybinis Negamybinis Šiltas Šaltas1. Mėnesių skaičius Mėn. 6 6 12 122. Sunaudojamas kiekis 1 23. Užimamas plotas 54 31 4. Tarifas 4,6 4,6 9,50 1,505. Vertė Lt. 1490,40 855,60 114 36
Gamybinio šildymoVertė = 6 * 54 * 4,6 = 1490,40Lt.Negamybinio šildymoVertė = 6 * 31 * 4,6 = 855,60LtŠalto vandensVertė = 12 * 2 * 1,50 = 36LtŠilto vandensVertė = 12 * 1 * 9,50 =114Lt.
Pagalbinių darbininkų darbo užmokesčio ir socialinio draudimo apskaičiavimas
24 lentelėEil.Nr. Pareigos Valandinis atlygis Lt./h. Laiko norma h. Darbo užmokestis Sodra 31%
1. Pagalbiniai darbininkai 4,09 1780 7280,20 2256,86Darbo užmokestis = Valandinis atlygis * Laiko norma Administracijos darbuotojų darbo apmokėjimas ir įmokos socialiniam draudimui25 lentelėEil.Nr. Darbuotojųpareigos Darbuotojų skaičius. Pareigybinė mėnesinė alga,Lt 1 pusmetis,Lt. 2 pusmetis, Lt Premija 15%Lt. DU su premija (2 pusmetis) Iš viso per metus, Lt Įmokos socialiniam draudimui, 31% Lt1. Direktorius 1 1900 11400 11400 1710 13110 24510 7598,102. Buhalteris 1 1300 7800 7800 1170 8970 16770 5198,703. Sandėlininkas 1 700 4200 4200 630 4830 9030 2799,304. vairuotojas 1 800 4800 4800 720 5520 10320 3199,205. Iš viso; 4 4700 28200 28200 4230 32430 60630 18795,30
Mėnesinės algos duotos sąlygoje.Pirmas pusmetis: Direktorius : 6*1900=11400 Lt. Buhalteris : 6*1300=7800 Lt. Sandėlininkas : 6*700=4200 Lt. . Antras pusmetis:Direktorius : 6*1900=11400 Lt. Buhalteris : 6*1300=7800 Lt. Sandėlininkas : 6*700=4200 Lt. Premija = DU * 0,15Lt
Netiesioginių gamybos išlaidų skaičiavimas26 lentelėEil. Nr. Rodikliai Vertė Lt.1 Pagalbinės medžiagos 5763,312 Pagalbinių darbininkų darbo užmokestis 606,683 Sodra 188,074 Gamybinis pastatų nusidėvėjimas 2519,675 Gamybinis įrengimų nusidėvėjimas 26736 Apšvietimas 1490,407 Apšildymas 316,828 Visų netiesioginių išlaidų suma 13557,95
Netiesioginės išlaidos apskaičiuotos ankstesnėse lentelėse. Savikainos skaičiavimas
Savikaina=Netesiog.gamybos išl. vienam gaminiui+Tiesiog.gam.išl. vienam gaminiui 27 lentelėEil. Nr. Rodikliai Matavimo vienetas Savikaina Natūralios odos rankinės Dirbtinės odos rankinės1 Netiesioginės gamybos išlaidos Lt. 13557,952 Tiesioginis darbo užmokestis Lt. 18200 17842,33 Netiesioginės gamybos išlaidos vienam gaminiui Lt 8,35 7,554 Darbo užmokestis vienam gaminiui Lt. 11.20 9.945 Tiesioginės išlaidos vienam gaminiui Lt. 70,19 29,896 Iš viso Lt. 78,54 37,44
Natūralios odos rankinės:Netiesiog.gam.išlaidos1gam. = 13557,95/18200*11.20 = 8,35Vieno gaminio sąvikaina = 8,35 + 70,19 = 78, 54
Dirbtinės odos rankinės:Netiesiog.gam.išlaidos1gam. = 13557,95/17842,3*9.94 = 7,55 Vieno gaminio sąvikaina = 7,55 + 29,89 = 37,44
Vieno gaminio kaina
Eilės nr. Gaminio pavadinimas Gaminio savikaina Savikainos procentas Gaminio kaina, Lt 1 Natūralios odos rankinės 78,54 70 133.52 2 Dirbtinės odos rankinės 37,44 80 67,3928 lentelė
Gaminio kaina = gaminio savikaina + 70%Natūralios odos rankinės = 78,54 + 78,54 * 0.7 = 133,52Dirbtinės odos rankinės = 37.44 + 37,44 * 0,8 = 67,39 Gatavos ir parduotos produkcijos vertė Lt. per metus
29 lentelėEil. Nr. Rodikliai Matavimo vienetas Gatava produkcija Parduotina produkcija Natūralios odos rankinės Dirbtinės odos rankinės Natūralios odos rankinės Dirbtinės odos rankinės
1. Kiekis Vnt. 1605 1773 1624 18362. Kaina Lt. 133,52 67,39 133,52 67,393. Vertė Lt. 214299,6 6629,47 216836,48 12378,04Įmonės grynojo ir bendrojo pelno sumų apskaičiavimas30 lentelėEilės nr. Pardavimai, Lt Parduotos produkcijos savikaina,Lt Bendras pelnas, Lt Veiklos sąnaudos,Lt Apmokesti namasis pelnas,Lt Pelno mokestis% Grynasis pelnas,Lt1. 229214,88 196288,8 32926,08 15384,5 17541,58 0 17541,58
Bendras pelnas = Pardavimai – Parduotos produkcijos savikainaApmokestinamasis pelnas = Bendras pelnas – Veiklos sąnaudos
Pardavimų pelningumas
31 lentelėBendras pelnas,Lt Pardavimo apimtis,Lt Pardavimo pelningumas %
32926,08 229214,88 14.35%
Pardavimo pelningumas = 32926,08 / 229214,88 * 100% = 14,35 % Išvados
Apskaičiavus matome, kad firma dirba pelningai. Bet pelnas nėra didelis. Norint padidinti pelną, gal reikia efektyviau išnaudoti turimą plotą, kad už jį nereiktų mokėti papildomai. Gal reikia įdiegti naujas technologijas, kurių nusidėvėjimo vertė bus mažesnė. Gal reikia pradėti dirbti dviem pamainom, nes pvz. Žiema patalpos yra šildomos visą parą pastoviai, o dirbama tik puse dienos. Tiek dirbtinės tiek natūralios odos rankinės turi ir turės paklausą, jas apsimoka gaminti, bet reikia pagalvoti kaip gaminti ir kokios jos turi būti. Gal pakeist dizainą, kad daugeliui patiktų