Turinys
ĮVADAS ……………………………………………………………………………………………………………4PRAKTINĖ DALIS …………………………………………………………………………………………….5Planuojamas pagaminti gaminių skaičius………………………………………………………………..5Įrengimų skaičius…………………………………………………………………………………………………6Įmonės darbuotojų skaičius……………………………………………………………………………………7Darbuotuojų darbo užmokestis………………………………………………………………………………8Pagalbinių darbininkų darbo užmokestis…………………………………………………………………9Administracijos darbuotojų darbo užmokestis…………………………………………………………10Medžiagų poreikis produkcijai pagaminti……………………………………………………………….11Gamybos išlaidos…………………………………………………………………………………………………12Gamybinių patalpų plotas……………………………………………………………………………………..12Bendras įmonės patalpų plotas……………………………………………………………………………….14Elektros energijos poreikis ir išlaidos varikliams varyti…………………………………………….14Elektros energijos poreikis patalpoms apšviesti………………………………………………………..15Ilgalaikio turto nusidėvėjimas ir amortizacija…………………………………………………………..17Netiesioginės gamybos išlaidos……………………………………………………………………………….18Planuojamos pagaminti produkcijos gamybinė saviakina……………………………………………19Vieno gaminio gamybinė savikaina…………………………………………………………………………20Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina…………………………………………….20Įmonės veiklos sąnaudos………………………………………………………………………………………..21Kiekvieno gaminio komercinė savikaina………………………………………………………………….22Kiekvieno gaminio pelningumas…………………………………………………………………………….23Planuojamos pardavimo pajamos……………………………………………………………………………..24Įmonės bendrasis pelnas…………………………………………………………………………………………..24Įmonės grynasis pelnas…………………………………………………………………………………………….24Įmonės pelningumas…………………………………………………………………………………………………25Nenuostuolingo pardavimo mastas……………………………………………………………………………25Išvados…………………………………………………………………………………………………………………..27Literatūra………………………………………………………………………………………………………………28
Įvadas
Įmonė yra savo vardą turintis atskiras ūkio vienetas. Ekonominėje literatūroje, kalbant apie įmones, jų veiklos organizavimą, planavimą, vertinimą ir pan. vartojama organizacijos sąvoka. Žinoma, kiekviena įmonė yra organizacija. Organizacija yra tam tikra grupė žmonių. Kad ši grupė žmonių būtų organizacija, ji turi turėti savo narius (žmones), vieną bendrą tikslą (tikslus) ir darniai dirbti kartu, kad pasiektų visiems jiems svarbų tikslą (tikslus). Vadinasi, organizaciją galima apibūdinti taip: organizacija – tai grupė žmonių, kurios veikla sąmoningai koordinuojama, siekiant bendro tikslo (tikslų). Šio kursinio darbo tikslas yra prognuozuoti įmonės ,,Stiliaus linija“ veiklos pelningumą. Įmonė gamins kostiumėlius, palaidines ir sukneles. Kursinio darbo uždaviniai:1. apskaiciuoti kiek reikia pagaminti gaminių;2. apskaičiuoti reikalingos įrangos ir darbuotojų skaičių;3. rasti medžiagų poreikį gaminiams;4. apskaičiuoti darbo užmokesti;5. apskaičiuoti gaminių savikainas;6. rasti kokio ploto reikia įmonei;7. apskaičiuoti tiesiogines ir netiesiogines išlaidas;8. įmonės veiklos sąnaudas;9. pelną (nuostuolį);
Įmonė dirbs tik pusmetį, todėl duomenys praktinei dalyje bus pateikti už pusmetį.
Praktinė dalis
1 lentelė Planuojamas parduoti gaminių skaičiusEEil.nr. Gaminių pavadinimas Gamynių likučiai laikotarpio pabaigoje vnt. Planuojama pagaminti produkcija per laikotarpį vnt.
11 Suknelės 120 187022 Kostiumėliai 40 95533 Palaidinės 30 1730Duomenys gauti iš:Kursinio darbo užduoties – 1 lentelės.
Sprendimas
Per laikotarpį planuojamas pagaminti gaminių skaičius = Per laikotarpį planuojamas parduoti gaminių skaičius – Pagamintų gaminių likučiai laikotarpio pradžioje + Planuojamų pagaminti gaminių likučiai laikotarpio pabaigoje
Psuknel.= 1750 – 0 + 120 = 1870 vnt.Pkostium. = 915 – 0 + 40 = 955 vnt.Ppalaid. = 1700 – 0 + 30 = 1730 vnt.
Reikalingų įrenginių ir darbuotojų skaičius 2 lentelėReikalingų įrenginių skaičiusEil.Nr. Operacijos pavadinimas Išdirbio normų įvykdymo koeficientas Laiko norma val. Naudingas įrenginio darbo laikas val. Reikalingas įrenginių skaičius vnt1 Sukirpimas• kiostiumėlis• palaidinė• suknelė 1 0,60,30,4 1771,84 12 Siuvimas• kiostiumėlis• palaidinė• suknelė 1,05 41,52 63 Lyginims• kiostiumėlis• palaidinė• suknelė 1 0,80,20,3 1Iš viso: 8
Duomenys gauti:Iš sąlygos 4, 5 užduoties;Pagamintos produkcijos kiekis paimtas iš 1 lentelės;
Skaičiavimai
1) Naudingų įrenginių laikas T ═ (kalendorinių dienų skaičius – švenčių dienos – poilsio dienos) • pamainų skaičius • pamainos trukmėT = 113 * 2 * 8 = 1808 val.Naudingas darbo laikas = 1808 * 0.98 = 1771.84 val.Įrenginių techninei priežiūrai ir remontui numatoma 2% nominaliojo darbo laiko. 100% – 2% = 98% = 0.98 koef.2) Reikalingas sukirpimo įrenginių skaičius
Čia: Q – tam tikro laikotarpio gamybos programos darbo imlumas, norm. val.; N – atitinkamų gaminių gamybos programa, vnt.; tvnt. – laiko norma vienetui pagaminti arba technologinei operacijai atlikti, norm. val.; Tn – įrengimo naudingo darbo laiko trukmė per atitinkamą laikotarpį, val.; Kišd – darbininkų, dirbančių atitinkamais įrengimais, išdirbio normų įvykdymo koeficientas.Aįr= 955 * 0.6 / 1771.84 * 1 + 1730 * 0.3 / 1771.84 * 1 + 1870 * 0.4 / 1771.84 * 1 = 1.038 = 1 vnt.3) Reikalingas siuvimo įrenginių skaičiusAįr = 955 * 4 / 1771.84 * 1.05 + 1730 * 1.5 / 1771.84 * 1.05 + 1870 * 2 / 1771.84 * 1.05 = 6.018 = 6 vnt.4) Reikalingas lyginimo įrenginių skaičiusAįr = 955 * 0.8 / 1771.84 * 1 + 1730 * 0.2 / 1771.84 * 1 / 1870 * 0.3 / 1771.84 * 1 = 0.943 = 1 vnt.
3 lentelėĮmonės darbuotojų skaičius El.nr. Darbuotojai pagal profesinę specializaciją Darbuotojų skaičius vnt.1 Vadovai 32 Specialistai 13 Kiti tarnautojai 14 Darbininkai• pagrindiniai• pagalbiniai 164
Duomenys gauti iš užduočių 4 lentelės
Vadovai – direktorius, gamybos vadovai;Specialistai – buhalteris;Kiti tarnautojai – administratorius;Pagrindiniai darbininkai – siuvėjos, sukirpėjos, lygintojos. Pagrindinių darbininkų skaičius lygus įrenginių skaičiui, nes prie kiekvieni įrenginio dirbs vienas žnogus, o dirbama 2 pamainom. Pagalbiniai darbininkai sudaro 15% pagrindinių darbininkų be valytojų.
Darbuotojų darbo užmokestis
4 lentelėPagrindinių darbininkų darbo užmokestis ir įmokos soc. draudimuiEil. Nr. Gamynis Gamynių skaičius Vienetinis įkainis Lt Darbo užmokestis už pagaminta produkcija Lt Papildomas darbo užmokestis Lt Visas darbo užmokestis Lt Įmokos soc. draudimui Lt1 Kostiumas 955 57,53 54941,15 4944,70 59885,85 18552,642 Palaidinė 1730 19,13 33094 2978,46 36072,46 11175,253 Suknelė 1870 25,82 48283,40 4345,51 52628,91 16304,44Iš viso: 148587,22 46032,33
1) Vienetinis įkainis
čia: – vienetinis įkainis, Lt; – atitinkamo darbo (darbininko) valandinis tarifinis atlygis, Lt; – laiko norma produkcijos vienetui pagaminti arba technologinei operacijai atlikti, norm. val.Įk kostiumoĮksukirpimas= 10.24 * 0.6 = 6.14 LtĮksiuvimas= 9,52 * 4 = 38,08 LtĮklyginimas= 8,92 * 0,8 = 7,14 LtIš viso 6.14 + 38,08 + 7,14 = 57,53 Lt
Įk palaidinės Įksukirp.= 10,24 * 0,3 = 3,07 LtĮksiuv.= 9.52 * 1.5 = 14.28 LtĮklyg..= 8,92 * 0,2 = 1,78 LtIš viso 3,07 + 14.28 + 1,78 = 19,13 Lt
Įk suknelėsĮksukirp = 10,24 * 0,4 =4,10 LtĮksiuv = 9,52 * 2 =19,04 LtĮklyg = 8.92 * 0.3 = 2.68 LtIš viso 4,10 + 19,04 + 2.68 = 25,82 Lt 2) darbo užmokestis už pagaminta produkcija
čia: – darbininkų vienetininkų darbo užmokesčio suma už pagamintą produkciją, Lt.N – gaminiu kiekis vnt. U = 955 * 57,53 = 54941,15 LtU = 1870 * 25,82 = 48283,40 LtU = 1730 * 19,13 = 33094 LtGaminių kiekis paimtas iš 1 lentelės 3) įmokos soc. draudimui = visas darbo užmokestis * 30,98 %
5 lentelė Pagalbinių darbininkų darbo užmokestis ir įmokos soc. draudimuiDarbininkų skaičius, žm. Darbo valandos per pusmetį, val. Tarifinis atlygis, Lt Darbo užmokestis, Lt Papildomas darbo užmokestis, Lt Visas darbo užmokestis, Lt Įmokos socialiniam draudimui, Lt2 860 8,56 14723,20 1325,08 16048,28 4971,76Iš viso 21020,04
Duomenys paimti iš užduočių Skaičiavimai Ul = Tv × a; čia: Tv – darbininko per atitinkamą laikotarpį dirbtų valandų skaičius, val. 1)U = 860 * 8.56 = 7361.60 Lt 7361.60 * 2 = 14723,202) papildomas darbo užmokestis sudaro 9 % pagrindinio darbo užmokesčio.3) įmokos soc. draudimui = visas darbo užmokestis * 30,98 %
6 lentelė Administracijos darbuotojų ir aptarnaujančio personalo darbo užmokestisir įmokos socialiniam draudimuiEil. Nr. Darbuotojas Darbuotojų skaičius, žm. Mėnesinė alga, Lt Darbo užmokestis, Lt Įmokos socialiniam draudimui, Lt1 Direktorius 1 3500 21000 6506,802 Buhalteris 1 3000 18000 5576,403 Administratorius 1 1700 10200 3159,964 Gamybos vadovas 2 2800 33600 10409,285 Valytoja 2 1000 12000 3717,6Iš viso 94800
Duomenys gauti :Iš užduoties 4 lentelės
Medžiagų poreikis produkcijai pagaminti 7 lentelėMedžiagų poreikis produkcijai pagaminti ir išlaidos medžiagomsEil. Nr. Gaminys Medžiagos pavadinimas Mato vnt. Sunaudojimo norma Medžiagos poreikis visai produkcijai pagaminti Vieneto kaina Lt Išlaidos medžiagoms produkcijai pagaminti Lt
1 Suknelė Audinys „Miglė“ m 2 3740 32 119680 Petukai vnt. 2 3740 0,8 2992Iš viso 1226722 Kostiumėlis Audinys „Žilvinas“ m 2,8 2674 45 120330 Pamušalinis audinys m 2 1910 12 22920 Petukai vnt. 2 1910 0,8 1528 Sagos vnt. 4 3820 1 3820 Užtrauktukas vnt. 1 955 2,5 2387,5Iš viso 1509863 Palaidinė Audinys „Viliokė“ m 1,5 2595 24 62280 Sagos vnt 8 13840 0,5 6920 Petukai vnt 2 3460 0,8 2768Iš viso 71968Duomenys paimti išUžduočių 5 lentelėsGaminių kiekis iš pirmos lentelės
SkaičiavimaiKostiumuiM = 2.80 * 955 = 2674 m M = 2 * 955 = 1910 m M = 2 * 955 = 1910 vntM = 4 * 955 = 3820 vnt M = 1 * 955 = 955 vnt
Palaidinei M = 1.5 * 1730 = 2595 m M = 8 * 1730 = 13840 vntM = 2 * 1730 = 3460 vnt
Suknelei M = 2 * 1870 = 3740 m M = 2 * 1870 = 3740 vnt
Gamybos išlaidos8 lentelė Tiesioginės gamybos išlaidos visai produkcijaiGaminių pavadinimas Gaminių kiekis, vnt. Tiesioginės medžiagų išlaidos, LtKiostiumėlis 955 150986Palaidinė 1730 71968Suknelė 1870 122672Tiesiogiai priskiriamas pagrindinių darbininkų darbo užmokestis, Lt 148587,22Tiesiogiai priskiriamas darbininkų socialinis draudimas, Lt 46032,33Iš viso – 540245,55
Duomenys paimti iš 4, 1, 7 lentelių. Duomenys tarpusavy sudėti
Įmonės patalpų plotas 9 lentelėGamybinių patalpų plotasĮrengimo (darbo vietos) pavadinimas Įrengimų (darbo vietų) skaičius Įrengimo (darbo vietos) užimamas plotas, m² Gamybinio ploto panaudojimo koeficientas Gamybinių patalpų plotas, m²Siuvimo mašina 6 3 0,75 27Lyginimo mašina 1 5 0,75 7,5Sukirpimo mašina 1 6 0,75 9Pagalbinio baro darbininkų darbo vieta 2 4 0,65 48Iš viso 91,5
Duomenys paimti Iš užduočių 7 lentelės, ir likusiu užduočiųĮrenginių skaičius iš 2 lentelėsPagalbinio baro darbininkų skaičius iš 3 lentelėsPagalbiniai darbininkai tik 2 nes valytojos neiskaičiuojamos
Skaičiavimai
čia: – gamybinių patalpų plotas, m²; – įrengimo (darbo vietos) užimamas plotas, m²; – papildomo ploto koeficientas, įvertinantis plotą praėjimams, pravažiavimams.
Plg = 6*3 = 18 18 * 0.5 = 9 9 + 18 = 27 m2
Plg = 1* 5 = 5 5 * 0.5 = 2.52.5 + 5 = 7.5m2
Plg = 1*6 = 6 6 * 0.5 = 3 6 + 3 = 9 m2
Plg = 8 * 4 = 32 32 * 0.5 = 16 16 + 32 = 48 m2Padalinti iš 0,5 reikėjo nes sąlygoje duota kad papildoma įrenginių ir darbo vietų aptarnavimo zona sudaro 50% atitinkamo įrenginio užimamos vietos.
10 lentelėBendras įmonės patalpų plotasĮmonės patalpos Patalpų užimamas plotas, m²Gamybinės patalpos 91,5Medžiagų sandėlis 18,3Pagamintos produkcijos sandėlis 22,88Gamybos barų administracinės ir buitinės patalpos 18,3Įmonės administracijos patalpos 30Iš viso 180,98
Duomenys paimti iš užduočių 12 punkto
9 lentelės gamybinės patalpos1)Pagrindinių gamybos barų administracinės ir buitinės patalpos sudaro 20% gamybiniųpatalpų ploto.91,5 * 0,20 = 18.3 m 22) medžiagų sandelio plotas sudaro 20% , o pagamintos produkcijos sandelio – 25% gamybinių patalpų.91.5 * 0.20 = 18.3 m291.5 * 0.25 = 22.88 m2
Elektros energijos poreikis11 lentelėElektros energijs poreikis ir išlaidos varikliam varytiĮrengimo pavadinimas Įrengimų skaičius Vieno įrengimo elektros variklio galingumas, kw Įrengimo naudingas darbo laikas, val. Elektros variklio galingumo panaudojimo koeficientas Elektros energijos poreikis varikliams varyti, kwh Išlaidos elektros energijai, LtSiuvimo mašina 6 0,5 1771,84 0,8 4252 1403,16Lyginimo įranga 1 0,7 0,6 744 245,52Sukirpimo įranga 1 0,8 0,6 850 280,5Pagalbinio baro darbininko darbo vieta 2 0,8 0,2 567 187,11Iš viso 2116,29
Duomenys gauti:Įrenginių skaičius ir naudingas darbo laikas iš 2 lentelėsVariklio galingumas ir variklio galingumo panaudojimo koeficientas iš užduočių 7 lentelėsElektros energijos kainų tarifai paimti iš internetinio puslapio www.rst.lt/GetFile.ashx?fileName=tarifai_2008m.pdf
SkaičiavimaiEv = Aįr × Gv × Tn × Kg ;čia: Gv – įrengimo variklio galingumas, kw; Tn – įrengimo naudingo darbo laiko trukmė per atitinkamą laikotarpį, val.; Kg – variklio galingumo panaudojimo koeficientas.
Ev = 6 * 0.5 * 1771.84 * 0.8 = 4252 kwhEv = 1 * 0.7 * 1771.84 * 0.6 = 745 kwhEv = 1 * 0.8 * 1771.84 * 0.6 = 850 kwhEv = 2 * 0.8 * 1771.84 * 0.2 = 567 kwh
Išlaidos 4252 * 0.33 = 1403.16 Lt744 * 0.33 = 245.52 Lt850 * 0.33 = 280.50 Lt567 * 0.33 = 187.11 Lt
12 lentelėElektros energijos poreikis patalpoms apšviestiĮmonės patalpos Patalpų užimamas plotas, m² Patalpų apšvietimo trukmė per pusmetį, val. Patalpų ploto 1 m² apšvietimo norma, w/m² Koeficientas, įvertinantis vienu metu degančias lempas Elektros energijos poreikis patalpoms apšviesti, kwh Išlaidos elektros energijai, LtGamybos patalpos 91,5 904 25 0,8 1654,32 545,82Pagrindinių gamybos barų administracinės ir buitinės patalpos 18,3 331 109,23Medžiagų sandelio patalpos 18,3 331 109,23Pagamintos produkcijos sandelio patalpos 22,88 414 136,62Įmonės administracijos patalpos 30 452 271 89,43Iš viso 990,33
Duomenys gauti:Patalpų plotas iš 10 lentelėsKiti duomenys iš užduočių
SkaičiavimaiEa = Pl × Ta × × Kd;čia: Pl – apšviečiamas plotas, m2; Ta – patalpų apšvietimo trukmė per tam tikrą laikotarpį, val.; np – patalpų ploto 1 m2 apšviesti galingumo norma, w/m2; Kd – koeficientas, įvertinantis vienu metu degančias lempas.
Įmonė dirbs 113 dienų po 8 valandas, dviem pamainom, bet šviesa bus įjungta tik 0,5 darbo laiko.113 * 2 * 8 * 0.5 = 904 Lt113 * 8 * 0.5 = 452 Lt(administracines patalpos)
Patalpų apšvietimasEa = 91.5 * 904 * 0.25 * 0.8 = 1654 kwhEa = 18.3 * 904 * 0.25 * 0.8 = 331 kwhEa = 30 * 452 * 0.25 * 0.8 = 271 kwhEa = 18.3 * 904 * 0.25 * 0.8 = 331 kwhEa = 22.88 * 904 * 0.25 * 0.8 = 414 kwh
Apšvietimo išlaidos 1654 * 0.33 = 545.82 Lt331 * 0.33 = 109.23 Lt271 * 0.33 = 89.43 Lt331 * 0.33 = 109.23 Lt414 * 0.33 = 136.62 Lt
Ilgalaikio turto nusidėvėjimas
13 lentelėIlgalaikio turtonusidėvėjimas ir amortizacijaTurto pavadinimas Įrenginio įsigijimo savikaina, Lt Kiekis, vnt. Naudojimo laikas m Likvidacinė vertė Lt Turto nusidėvėjimas per metusLt Turto nusidėvėjimas per pusmetį LtSiuvimo mašina 5400 6 5 0 1080 540Sukirpimo įranga 2100 1 5 0 420 210Lyginimo įranga 10800 1 5 0 2160 1080Pagalbinio baro darbininko darbo vieta 1400 2 5 0 280 140Biuro baldai gamybinio baro administracijos 3800 1 6 0 633 316Biuro baldai 4800 2 6 0 800 400Kompiuteris 4000 3 3 0 1333 666Informacijos apdorojimo programa 1800 3 3 0 600 300Automobilis 12000 1 10 0 1200 600Įmonės pastatas 398156 1 8 0 49769 24884
Duomenys paimti:Ilgalaikis turtas iš užduočių 6 lentelėsĮmonės pastato plotas iš 10 lentelėsIlgalaikio turto naudojimo laikas iš LR 2001 m. gruodžio 21 d. įstatymo Nr. IX-675 1 priedėlio „Ilgalaikio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos normatyvai (metais)“.
Sprendimas
čia: – metinė nusidėvėjimo suma, Lt; – ilgalaikio turto įsigijimo savikaina, Lt; – ilgalaikio turto likvidacinė vertė, Lt; – naudojimo laikas, metais.N = 5400 – 0 / 5 = 1080 LtN = 2100 – 0 / 5 = 420 LtN = 10800 – 0 / 5 = 2160 LtIr taip toliau kiti veiksmai
Kadangi turto nusidėvėjimas skaičiuojamas per metus, o mums reikia per pusmetį tai viska dalinan iš 2.Sąlygoje nebuvo paskelbta turto likvidacinė vertė, tai turto likvidacine verte laikoma 0 Lt.
Gamybos išlaidos14 lentelėNetiesioginės gamybos išlaidosNetiesioginių gamybos išlaidų pavadinimas Netiesioginės gamybos išlaidos, LtPagalbinės medžiagos 3600Pagalbinių darbininkų darbo užmokestis ir socialinis draudimas 28878,84Gamyboje dirbančių administracijos darbuotojų darbo užmokestis ir soc. draudimas 44009,28Įrengimų nusidėvėjimas 1970Gamyboje naudojamų pastatų nusidėvėjimas 12519,38Gamyboje naudojamų patalpų apšvietimo išlaidos 545,82Elektros energija įrengimams varyti 2116,29Modeliuotuojų-dizainerių apmokėjimas 4000Kitos netiesioginės gamybos išlaidos 3000Iš viso 92780,81
Duomenys paimti iš:Užduočių 15, 16, 18, 19, 20, 21, 22, 23 punktoIš 5, 6, 4 lentelių darbo užmokesčiaiIš 12 lentelės elektros energijos išlaidos
Iš 13 lentelės turto nusidėvėjimasSprendimas1) pagalbinėms medžiagoms per mėnesį sunaudojama 600 Lt, tai per pusmetį 600 * 6 = 3600 Lt.2) prie pagalbinių darbininkų priskiriama viena valytoja 3) iš administracijos darbuotojų gamyboje dirba tik gamybos vadovai4) gamybos pastatų nusidėvėjimas 91.5 * 2200 200310 Lt200310 – 0 / 8 = 25038.75 Lt ( per metus)25038.75 / 2 = 12519.38 (per pusmeti)Produkcijos savikaina
15 lentelėPlanuojamos pagaminti produkcijosgamybinė savikainaGaminys Visos gamybinės programos tiesioginės gamybos išlaidos, Lt Netiesioginės gamybos išlaidos atskiriems gaminiams, Lt Planuojamos pagaminti produkcijos gamybinė savikaina, LtKiostiumėlis 150986 37368.77 188354.77Palaidinė 71968 22509.22 94477.22Suknelė 122672 32840.44 155512.44Iš viso 438344.43
Duomenys gauti iš:8 lentelės – tiesioginės gamybos išlaidos;14 lentelė – NGI;
SkaiciavimaiGS = TGI + NGI Norint suzinoti kiek netiesioginiu islaidu tenka kiekvienai produkcijai pagaminti reikia isvesti koeficienta.K = netiesiogines išlaidos / tiesiogiai priskiriamas pagrindinių darbininkų darbo užmokestis K = 92780,81 / 59885.85 + 36072.46 + 52628.91 = 0.624NGI59885,85 * 0,624 = 37368.77 Lt36072.46 * 0.624 = 22509.22 Lt52628.91 * 0.624 = 32840.44 Lt
16 lentelėVieno gamynio gamybinė savikainaGaminio pavadinimas Planuojamos pagaminti produkcijos kiekis, vnt. Planuojamos pagaminti produkcijos gamybinė savikaina, Lt Vieno gaminio gamybinė savikaina, LtKostiumėlis 955 188354.77 197.23Palaidinė 1730 94477.22 54.61Suknelė 1870 155512.44 83.16
Duomenys paimti iš 1 ir 15 lentelių Norint sužinoti vieno gaminio gamybinę savikaina reikia produkcijos gamybinę savikaina padalinti iš planuojamos pagaminti produkcijos kiekio/GS k = 188354.77 / 955 = 197.23 LtGSp = 94477.22 / 1730 = 54.61 LtGSs = 155512.44 / 1870 = 83.16 Lt
17 lentelėPlanuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikainaProdukcija Planuojama parduoti vienetų Per laikotarpį pagamintos produkcijos savikaina Likučiai laikotarpio pabaigoje Planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikainaKiostiumėlis 915 188354.77 40 180465,27Palaidinė 1700 94477.22 30 92838,92Suknelė 1750 155512.44 120 145533,24Iš viso 418837,43
Duomenys paimti:Iš užduočių 1 lentelėsDuomenys paimti iš 16 lentelės
Sprendimas
čia: – per laikotarpį parduotos produkcijos savikaina, Lt; – per laikotarpį pagamintos produkcijos savikaina, Lt;
– pagamintos (gatavos) produkcijos likučių laikotarpio pradžioje ir laikotarpio pabaigoje savikaina, Lt.
PPSk = 188354.47 + 0 – ( 40 * 197.23 ) = 180465.27 PPSp = 94477.22 + 0 – ( 30 * 54.61) = 92838.92PPSs = 155512.44 + 0 – ( 120 * 83.16 ) = 145533.24
18 lentelėĮmonės veiklos sąnaudosĮmonės veiklos sąnaudų pavadinimas Įmonės veiklos sąnaudos, LtAdministracijos personalo darbo užmokestis 49200Administracijos personalo socialinis draudimas 15242,16Išlaidos elektros energijai administracinėms patalpoms apšviesti 89,43Turto nusidėvėjimas 400Automobilio naudojimo išlaidos 3000
Reklamos išlaidos 3600Ryšių paslaugos 2100Įmokos į Garantinį fondą 25943.55Kitos įmonės veiklos sąnaudos 3800Iš viso 103375.14Duomenys gauti:6 lentelės – administracijos darbuotojų darbo užmokestis13 lentelė – turto nusidėvėjimas12 lentelė – elektros energijaKiti duomenys gauti iš užduočių
Sprendimas1) prie administracijos vadovų nepriskiriami gamybos vadovai ir valytojos2) baldų nusidėvėjimas imamas tik administracijos3) įmokos į garantinį fonda sudaro 0,1% darbuotuojų darbo užmokesčio148587,22 + 16048,28 + 94800 = 259435.50 Lt259435.50 * 0.1 = 25943.55
19 lentelė Kiekvieno gaminio komercinė savikainaGamynis Vieno gaminio gamybinė savikaina, Lt Bendrosios administracinės ir pardavimo išlaidos atskiriems gaminiams, Lt Kiekvieno gaminio komercinė savikaina, LtKostiumėlis 197.23 48.68 245.91Palaidinė 54.61 13.48 68.09Suknelė 83.16 20.52 103.68
Duomenys paimti iš 16 lentelės
Sprendimas KS = GSvnt + BAPI Kbapi = įmonės veiklos sąnaudos / planuojamos parduoti produkcijos gamybinė savikaina = 103375.14 / 418837.43 = 0.2468
BAPI 197.23 * 0.2468 = 48.68 Lt54.61 * 0.2468 = 13.48 Lt83.16 * 0.2468 = 20.52 Lt
KS = 197.23 + 48.68 = 245.91 LtKS = 54.61 + 13.48 = 68.09 LtKS = 83.16 + 20.52 = 103.68 Lt
Pelningumas20 lentelė Kiekvieno gaminio pelningumasGaminio pavadinimas Gaminių pardavimo kaina, Lt Gaminių komercinė savikaina, Lt Gaminių pelnas, Lt Gaminių pelningumas, proc.Kiostiumėlis 310 245.91 64.09 20.67Palaidinė 97,70 68.09 29.61 30.31Suknelė 141,50 103.68 37.82 26.73
Duomenys gauti:Iš užduočiųIš 19 lentelės
Sprendimas Gaminio pelningumas skaičiuojamas taip: (Gaminio pelnas / Gaminio kaina) × 100 proc.Gaminio pelnas skaičiuojamas taip: Gaminio pardavimo kaina – Gaminio komercinė savikaina
Gaminių pelnas 310 – 245.91 = 64.0997.70 – 68.09 = 29.61141.50 – 103.68 = 37.82
Gaminiu pelningumas 64.09 / 310 * 100% = 20.67 Lt29.61 / 97.70 * 100% = 30.31 Lt37.82 / 141.50 * 100% = 26.73 Lt
21 lentelėPlanuojamos pardavimo pajamosGaminio pavadinimas Gaminių kiekis, vnt. Pardavimo kainos, Lt Planuojamos pardavimo pajamos, LtKostiumėlis 915 310 283650Palaidinė 1700 97,70 166090Suknelė 1750 141,50 247625Iš viso 697365
Duomenys gauti iš užduočių
Norint sužinoti planuojamas pardavimo pajamas reikia gaminių kiekį padauginti iš pardavimo kainos.
Pelnas22 lentelėĮmonės bendrasis pelnasPlanuojamos pardavimo pajamos, Lt Pardavimo savikaina, Lt Bendrasis pelnas, Lt697365 418837,43 278527,57
Bendrasis pelnas = pardavimo pajamos – pardavimo savikaina
23 lentelė Įmonės grynasis pelnasBendrasis pelnas, Lt Įmonės veiklos sąnaudos, Lt Tipinės veiklos pelnas, Lt Pelno mokestis, Lt Grynasis pelnas, Lt278527,57 103375.14 175151.86 15% 148879.08
Grynasis pelnas, Lt = Tipinės veiklos pelnas, Lt – Pelno mokestis, LtTipinės veiklos pelnas, Lt = Bendrasis pelnas, Lt – Įmonės veiklos sąnaudos, Lt
Tipinis veiklos pelnas = 278527,57 – 103375.14 = 175151.86 LtPelno mokestis = 175151.86 * 0.15 = 26272.78 LtGrynasis pelnas = 175151.86 – 26272.78 = 148879.0824 lentelėImonės pelningumas (bendrasis ir grynasis)Bendrasis pelnas, Lt Grynasis pelnas, Lt Pardavimo pajamos, Lt Bendrasis pelningumas, proc. Grynasis pelningumas, proc.278527,57 148879.08 697365 39.94 21.35
Bendrasis pardavimo pelningumas skaičiuojamas taip: (Bendrasis pelnas / Pardavimo pajamos) × 100 proc.
. Grynasis pardavimo pelningumas skaičiuojamas taip: (Grynasis pelnas / Pardavimo pajamos) × 100 proc.
Bendrasis pardavimo pelningumas = 278527,57 / 697365 * 100% = 39.94%Grynasis pardavimo pelningumas = 148879.08 / 697365 * 100% = 21.35%
25 lentelė Nenuostolingo pardavimo mastasBendrasis pelnas, Lt Pardavimo pajamos, Lt Bendrojo pelno koeficientas Įmonės veiklos sąnaudos, Lt Nenuostolingų pardavimų mastas, Lt278527,57 697365 0.4 103375.14 258437.85
čia: – bendrojo pelno koeficientas; – bendrasis pelnas, Lt; – pardavimų pajamos, Lt.
BPK = 278527,57 / 697365 = 0.4
čia: VS – įmonės veiklos sąnaudos.LT = 103375.14 / 0.4 = 258437.85
IŠVADOSApskaičiavus visus būtinus įmonės veiklos rezultatams prognozuoti kursiniame darbe pateiktus punktus galima daryti sekančias išvadas:1) įmonė, planuodama parduoti 1750vnt suknelių, 915 vnt kostiumėlių., 1700 vnt palaidinių, planuoja pagaminti atitinkamai 1870, 955, 1730 vnt.;2) įrangos komplektų gamybai reikės 1808 val.;3) visiems trims gaminiams pagaminti reikės 71968 Lt;4) įmonėje dirbs darbininkai vienetininkai ir laikininkai. Jų darbo užmokestis bus 148587 Lt ir 21020 Lt. Administracijos darbuotojų ir aptarnaujančio personalo darbo užmokestis ir socialinis draudimas sudarys 94800 Lt;5) bendras įmonės patalpų plotas bus 180,98 m²;6) išlaidos elektros energijai varikliams varyti bus 2116 Lt, o patalpoms apšviesti – 990 Lt;7) netiesioginės gamybos išlaidos sudarys 92780 Lt per pusmetį, o įmonės veiklos sąnaudos bus 103375 Lt;8) atsižvelgiant į visas aukščiau išvardintas išlaidas, įrangos T1 gamybinė savikaina būtų 270,09 Lt, įrangos T2 – 200,99 Lt, įrangos T3 – 202,19 Lt;9) komercinė savikaina kostiumėlių būtų 197,23 Lt, palaidinių – 54,91 Lt, suknelių- 103,68 Lt;10) bendrasis įmonės pelnas bus 278527 Lt, grynasis – 148879 Lt;11) įmonės pardavimų bendrasis pelningumas siektų 39,94 %,12) įmonės pardavimų grynasis pelningumas siektų 21,35 % 13) nenuostolingas pardavimų mastas bus 258437 Lt, kas parodo, jog įmonė gaus pelną, nes pardavimo pajamos, kurios yra lygios 697365 Lt, Kursinio darbo tikslas yra pasiektas. Tuo pačiu įrodyta, kad įmonė gautų pelną. Pelningumo rodikliai yra patenkinami.
Literatūra1. Verslo ekonomikos paskaitų konspektas2. Lietuvos Respublikos 2001 m. gruodžio 21 d. įstatymo Nr. IX-675 1 priedėlis „Ilgalaikio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos normatyvai (metais)“. [interaktyvus]. Vilnius : Lietuvos Respublikos Finansų ministerija [žiūrėta 2007 m. gegužės 18 d.]. Prieiga per internetą: <www.finmin.lt>3. Bagdonas, Eugenijus; Kazlauskienė, Eglė. Verslo pradmenys. Kaunas, 2005. 342 p. ISBN 9955-09-257-2.